主要财务指标分析公式汇总.doc

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1、一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率的下限为100%，等于200%时较为适当。2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。速动比率=100%时较为适当。3、速动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据=流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。2、产权比率

2、（又称资本负债率）=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小，但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应。二、运营能力指标1、周转率（周转次数）=周转额÷资产平均余额2、周转期（周转天数）=计算期天数÷周转次数=资产平均余额×计算期天数÷周转额3、流动资产周转情况（1）应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入周转率高表明：①收账迅速，账龄较短；②资产流动性强

3、，短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。（2）存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数＋存货余额年末数）÷2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本（3）流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）÷2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入4、固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）÷2固定资产周转期（周

4、转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入固定资产原价，是指固定资产的历史成本。固定资产净值=固定资产原价－累计折旧固定资产净额=固定资产原价－累计折旧－已计提减值准备5、总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入三、获利能力指标（一）营业利润率1、营业利润率=营业利润÷营业收入×100%2、营业净利率=净利润÷营业收入×100%3、营业毛利润=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%（二）成本费用利润率1、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额

5、×100%2、成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用（三）总资产报酬率1、总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%2、息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出（四）净资产收益率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%2、平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）÷2四、发展能力指标（一）营业收入增长率1、营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%2、本年营业收入增长额=本年营业收入总额－上年营业收入总额（二）资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所

6、有者权益总额×100%（三）总资产增长率1、总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%2、本年总资产增长额=资产总额年末数－资产总额年初数（四）营业利润增长率1、营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%2、本年营业利润增长额=本年营业利润总额－上年营业利润总额五、综合指标分析1、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数2、营业净利率=净利润÷营业收入3、总资产周转率=营业收入÷平均资产总额4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1－资产负债率）