财务指标分析公式.doc

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1、一、短期偿债能力分析流动比率二流动资产合计/流动负债合计速动比率二（流动资产合计-存货）/流动负债合计现金比率二（货币资金+短期投资）/流动负债合计现金流量比率二经营活动产生的现金流量净额/流动负债合计到期债务本息偿付比率二经营活动产生的现金流量净额/偿还债务支付的现金二、长期偿债能力分析资产负债比率二负债总额/资产总额股东权益比率二股东权益/资产总额二1-资产负债比率权益乘数二1/股东权益比率负债股权比率二资产负债比率/股东权益比率有形净值债务率二负债合计/（所有者权益合计-无形资产）偿债保障比率二负债合计/经营活动产生的现金流量净额利息保障倍数二（财务费用+利润总额）/财务费用

2、现金利息保障倍数=（经营活动产生的现金流量净额+偿付利息所支付的现金+支付的所得税款）/*三、企业营运能力分析存货周转率二主营业务成本/（（存货+年初存货）/2）存货周转天数=360/存货周转率应收账款周转率二主营业务收入净额/（（本期应收账款+期初应收账款+本期应收票据+期初应收票应收账款周转天数二360/应收账款周转率流动资产周转率二主营业务收入净额/（（本期流动资产合计+期初流动资产合计）/2）总资产周转率二主营业务收入净额/（（本期资产总计+期初资产总计）/2）四、获利能力分析资产报酬率二净利润/（（本期资产总计+期初资产总计）/2）股东权益报酬率二净利润/（（本期股东权益

3、合计+期初股东权益合计）/2）销售毛利率二（主营业务收入净额-主营业务成本）/主营业务收入净额销售净利率二净利润/主营业务收入净成本费用净利率二净利润/（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用）(2009年每股利润二净利润/当年总股数（2007年总股本203541029）（2008年366,373,852）每股现金流量二经营活动产生的现金流量净额/当年总股数每股股利二分配股利或利润所支付的现金/当年总股数股利发放率二每股股利/每股利润每股净资产二股东权益合计/当年总股数总资产报酬率二（利润总额+财务费用）/（（期初资产总计+本期资产总计）/2）市盈率二普通股每股市价/普通股每股盈余