主要财务指标公式.docx

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1、3.1主要财务指标介绍指标名称计算公式资产负债率期末负债合计/期末资产总计×100%长短期债务比期末非流动负债合计/期末流动负债合计×100%长期负债/总资产（长期负债/总资产）×100%长期资本固定化比率(期末资产总计－期末流动资产合计)/(期末负债及所有者权益总计－期末流动负债合计)×100%有形净值债务率期末负债合计/(期末所有者权益合计-期末无形资产余额-期末长期待摊费用余额-期末待摊费用余额)×100%担保比率期末未清担保余额/期末所有者权益合计×100%应收账款周转速度报告期营业收入/[(期初应收账款余额+期末应收账

2、款余额)/2]存货周转速度报告期营业成本/[(期初存货余额+期末存货余额)/2]固定资产周转速度报告期营业收入/[(期初固定资产净额+期末固定资产净额)/2]总资产周转速度报告期营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计)/2]毛利率1－报告期营业成本/报告期营业收入×100%营业利润率报告期营业利润/报告期营业收入×100%利息保障倍数（息税前利润/利息费用）×100%总资产利润率(报告期利润总额+报告期列入财务费用的利息支出)/[(期初资产总计+期末资产总计)/2]×100%净资产收益率报告期归属于母公司所有者的净利润/[(期

3、初归属于母公司所有者权益合计+期末归属于母公司所有者权益合计)/2]×100%成本收入比（本期业务及管理费/（本期营业收入-其他业务成本））×100%流动比率（期末流动资产合计/期末流动负债合计）×100%速动比率(期末流动资产合计－期末存货余额－期末预付账款余额－期末待摊费用余额)/期末流动负债合计×100%现金比率(期末货币资金余额+期末交易性金融资产余额+期末应收银行承兑汇票余额)/期末流动负债合计×100%营业收入现金率报告期销售商品、提供劳务收到的现金/报告期营业收入×100%经营性现金净流入与流动负债比率报告期经营活

4、动产生的现金流量净额/[(期初流动负债合计+期末流动负债合计)/2]×100%经营现金流/资本支出(经营现金流/(购置长期资产的支出-无息长期负债的增加))×100%经营性现金净流入与负债总额比率报告期经营活动产生的现金流量净额/[(期初负债合计+期末负债合计)/2]×100%非筹资性现金净流入与流动负债比率（报告期经营活动产生的现金流量净额+报告期投资活动产生的现金流量净额）/[(期初流动负债合计+期末流动负债合计)/2]×100%非筹资性现金净流入与负债总额比率（报告期经营活动产生的现金流量净额+报告期投资活动产生的现金流量

5、净额）/[(期初负债合计+期末负债合计)/2]×100%EBITDA/利息支出EBITDA/报告期利息支出EBITDA/刚性债务EBITDA/((期初刚性债务＋期末刚性债务)/2)利息回收率实收利息/(实收利息+(年末应收利息余额-年初应收利息余额))×100%超额准备金率（（现金及央行存放款项-法定准备金）/银行存款）×100%最大单一客户贷款比率（最大单一客户贷款余额/净资本净额）×100%注释：(1)上述指标计算以公司合并财务报表数据为准(2)EBITDA=利润总额+利息支出(列入财务费用的利息支出)+折旧+摊销(3)EB

6、ITDA/利息支出＝EBITDA/(列入财务费用的利息支出+资本化利息支出)(4)报告期利息支出＝列入财务费用的利息支出+资本化利息支出(5)刚性债务＝短期借款＋应付票据＋一年内到期的长期借款＋长期借款＋应付债券