编制资产负债表和利润表.doc

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1、编制资产负债表和利润表一、会计分录1-借：应付票据250000贷:银行存款2500002-借：材料采购675000应交税费-应交增值税（进项税额）114750贷：银行存款7897503-借：材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：预付账款2106004-借：原材料880000贷：材料采购材料成本差异250005-借：应收账款912600贷：主营业务收入780000应交税费-应交增值税（销项税额）1326006-借：固定资产190000应交税费-应交增值税（进项税额）31450贷：银行存款2214507-借：银行存款485000贷：交易性金融资产450

2、000投资收益350008-借：应交税费256000贷：银行存款2560009-借：生产成本425000制造费用18000管理费用5000贷：原材料44800010-借:银行存款1198000贷：其他业务收入119800011-借：制造费用6800管理费用4500贷：库存现金1130012-借：制造费用18000管理费用6500贷：银行存款2450013-借：银行存款2597400贷：主营业务收入2220000应交税费-应交增值税（销项税额）37740014-借：银行存款292500贷：其他业务收入250000应交税费-应交增值税（销项税额）425001-借：在建

3、工程680000应交税费-应交增值税（进项税额）115600贷：银行存款7956002-借：应收股利680000贷:投资收益6800003-借：应付职工薪酬—工资728000贷：银行存款7280004-借：营业税金及附加59900贷：应交税费-应交营业税599005-借：在建工程40000贷：原材料15000应付职工薪酬--工资18000--福利费700020-借：管理费用6200贷：其他应收款5000库存现金120021-借：生产成本600000制造费用150000管理费用70000贷：应付职工薪酬—工资82000022-借：生产成本192000制造费用4800

4、0管理费用22400贷：应付职工薪酬—福利费164000--住房公积金9840023-借：营业外支出102510贷：银行存款10251024-借：财务费用347000贷：应付利息347000借：应付利息347000贷：银行存款34700025-借：制造费用59920管理费用25600贷：累计折旧8552026-借：生产成本17920在建工程600贷：材料成本差异1852027-借：生产成本300720贷：制造费用30072028-借：库存商品1200000贷：生产成本120000029-借：应付账款180000贷：营业外收入18000030-借：资产减值损失204

5、390贷：坏账准备20439031-借：管理费用1000032-借：营业税金及附加300000贷：长期待摊费用10000贷：应交税费-消费税30000021-借：主营业务成本2380000贷：库存商品2380000借：其他业务成本115200材料成本差异4800贷：原材料12000022-借：营业税金及附加62000贷：应交税费-应交城建税43400-应交教育费附加1860023-借：本年利润3721200贷：主营业务成本2380000管理费用150200财务费用347000营业外支出102510其他业务成本115200资产减值损失204390营业税金及附加421

6、90024-借：主营业务收入3000000营业外收入180000其他业务收入1448000贷：本年利润4628000借：所得税费用226700贷：应交税费-应交所得税22670025-借：本年利润680100贷：利润分配-未分配利润68010026-借：利润分配-提取盈余公积68010贷：盈余公积6801027-借：利润分配-支付股利244836贷：应付股利24483628-借：利润分配-未分配利润312846贷：利润分配-提取盈余公积68010-支付股利244836具体计算：第24：短期借款本金元，利息：*6%/12=9000元/月，每季度：9000*3=270

7、00元长期借款本金：元，利息：*8%=元/年第26：领用材料：+15000=，材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（+）=-0.04发出材料计划成本：和15000，材料成本差异=-0.04*=-17920（节约差）；-0.04*15000=-600（节约差）第30：应收账款余额：+=，坏账准备期初余额：，*15%=，应提：-=第34：本期消费税=，营业税=59900，增值税=销项税（）-进项税（）=应交城建税=7%*（+59900+）=43400；应交教育费附加=3%*=18600利润总额=-=，所得税费用=*25%=，

8、净利润=-