审计组织实施方案

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1、清产核资组织实施方案工作底稿索引号：清产核资单位：四川省产品质量监督检验检测院清产核资基准日：2006年12月31日1．专项审计小组成员角色姓名负责人杨勇项目负责人杨勇项目小组其他成员邓富军、候炯（实习生）2．清产核资目的按照《行政事业单位资产核实暂行办法》及川质监办[2008]17号、川办函[2008]38号、川府管发[2008]47号等四川省省直机关资产清查文件以2006年12月31日为基准日进行资产清查，核实行政、事业单位的资产。3．清产核资工作范围本次资产清查的范围包括四川省产品质量监督检验检

2、测院（以下简称质检院）及下属企业技术咨询服务部的全部资产。4．清产核资单位基本情况质检院为四川省质量技术监督局下属的省级事业单位，事业单位法人证书编号：事证第151000000447号（登记管理机关：四川省事业单位登记管理局）；法定代表人：李永全；经费来源：核定收支、定额补助；开办资金：50万元；住所：成都市东门街2号；宗旨和业务范围：承担国家监督检验抽查任务和省级定期监督检验、专项抽查及不定期监督抽查工作；承担生产许可证产品、市场准入发证产品和认证产品检验，承担司法及行政执法部门为了解产品质量情况或

3、为解决质量争议的仲裁检验、客户各类委托检验、企业（商业）合同检验及评价性检验；承担各级标准的起草与验证工作，开展检验的研究与检验设备的开发；指导、帮助企业建立质量检验制度、检验室、实验室建设及培训检验技术人员等。质检院目前的内部机构包括6个职能部门、9个检验、分析中心、1个技术研究培训中心；下属全资子企业有2个，其中：技术咨询服务部为质检院的二级核算单位，公评中心为独立核算企业。第8页共8页5．清产核资实施方案（一）资产清查基准日本次资产清查的基准日为2006年12月31日。（二）资产清查工作实施期间

4、质检院于2007年4月已将资产清查工作进行完毕，但中介机构的资产清查专项审计工作于2008年4月开始进行，因此，本次资产清查工作分为两个阶段：第一阶段（企业清查）：2007年2月18日至2007年4月16日；第二阶段（资产清查专项财务审计）：2008年4月14日至2008年4月22日。（三）清产核资工作具体实施情况1、清产核资的组织工作（1）质检院于2007年2月28日成立了清产核资工作领导小组和清产核资工作领导小组办公室，其中：清产核资工作领导小组组长由文永勤同志担任。（2）为确保清产核资工作顺利实

5、施，按时完成清查任务，质检院下设办公室于院财务部，负责日常事务工作。（3）建立清产核资分工协作制度。质检院清产核资领导小组分别组成三个工作小组，抽调各部门有关人员参加，并明确分工，规定完成时间，负责对全单位专用仪器、设备、交通工具、办公设备、家俱用具、房产等资产按规定基准日和范围进行彻底清查。2、清产核资工作程序（1）前期准备阶段质检院在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加

6、清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。（2）清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段质检院在该阶段的主要工作是：根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。（3）清产核资结果汇总质检院在该阶段的主要工作是：汇总填制清产核资报表，核实报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。第8页共8页（注：上述涉及中介机构的工作由于各种原

7、因于2008年进行）6。专项审计人员角色分工由于本次工作开展时，对质检院和质量检测公评中心要同时进行清产核资工作，考虑两单位资产、业务和人员有一定的关联关系，所以本次清产核资的分工如下：姓名计划账务清理实物勘查报损资产证据审核和房产权属核对报告撰写及总结档案整理杨勇√√√邓富军√√√候炯√√7．对报损资产的进一步审核程序对呆坏账的审核、鉴证工作程序如下：（1）获取清产核资单位的呆坏账报损资产明细表；（2）将呆坏账账面数与报损明细核对，搜集呆坏账的业务发生原始凭证，如发票、合同；（3）根据质检院申报呆坏

8、账理由，搜集呆坏账的报损依据，如债务人的工商注销证明、清算报告、破产公告及破产财产分配方案等；（4）搜集质检院的报损资产说明、内部鉴定表。对固定资产报损的审核、鉴证工作程序如下：（1）获取清产核资单位的固定资产报损资产明细表；（2）将报损实物资产账面数与报损明细表核对，搜集实物资产的产权依据，如购入发票、行驶证、房产证及土地使用证、固定资产卡片等。（3）根据质检院申报实物资产的盘亏、毁损理由，进行现场盘点、察勘；（4）搜集质检院的报损资产说明、内部鉴定表