大华公司财务预算管理制度案1

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1、大华公司财务预算管理制度案例案例介绍：大华公司财务预算的几大方面：1预算管理的目的和组织，2预算管理的原则，3预算的编制范围，4营业额预算，5损益表预算，6费用的预算，7投资预算，8固定资产预算9资金需求及资金流量预算，10预算的编制程序，11预算执行分析，12预算的年中调整案例背景:20世纪，在美国、日本及西欧，大多数企业都利用预算进行管理，预算管理被视为企业实现管理控制与“评价分部经理计划分部经营，而后按计划运行的能力”的有效方法，被企业界定义为“全面预算是一种由一个独立的主体以财务数字表达对未来

2、某一特定时期的预测，包括组织主要财务收支的整体的经营计划，也是组织执行的书面准则”。随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，企业越来越难于控制。使企业有效的营运，是管理者面临的主要任务。为了配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，通过对预算的编制和执行考核下属公司的经营业绩，特制定本制度。针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况,大华公司开展了上下结合的预算编制方法，是它较好的体现企业各层次的具体情况，解决具体问题，使企业的预算不会流于形式。案例分析：企业的资源—资金资源、人力资源、自然资源都

3、是有限的，而可供企业支配的经济资源更加稀缺。怎样利用好有限的资源就需要通过预算做出选择和安排。预算是什么？解答：是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划，它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。同时预算还指企业或个人未来的一定时期经营、资本、财务等各方面的收入、现金流的总体计划。它将各种经济活动的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。预算的意义：预算主要涉及两个方面：一是

4、要进行的经济活动的计划，包括时间安排和经济内容的安排；二是进行这些经济活动所计划投入的资金及其产生的效益情况。因此预算的意义也就分为资金和效益两个方面：资金方面，通过预算，可以了解和掌握本年各单位、各部门所要进行的各项经济业务计划中，需要多少资金来支持，公司领导或上级单位或财务部门，可以据以及时调拨资金，保证各项计划的顺利完成。2、效益方面：通过编制预算，可以对全年的经济活动有一个大致的了解和计划，进而可以对全年的效益情况作出一个大致的分析和预测，便于领导或上级部门掌握全局情况，心中有数。大华公司预算

5、管理制度的优点及缺点1优点：（1）预算管理体系合理大华公司预算管理的决策机构是总公司总裁办公会，预算日常管理机构是总公司预算委员会，预算委员会办公室设在总公司财务部。各中心负责人、各中心所属子公司总经理、总公司职能部门负责人、海外集团总经理、其他总公司拥有控股权的项目总经理直接负责预算编制，各级财务计划部门提供技术支持及汇总。从总裁办公会到总公司预算委员会再到各中心和部门的负责人，也就是从企业战略规划到预算编制要求的组织下达再到直接负责人员，这样的三层次体系能够把企业战略和目标以及具体行为紧密结合起来

6、，保证企业顺利经营运转。（2）对重要项目的关注对投资、固定资产购建等涉及到大量资金支出的行为，在大华公司的预算管理制度中都有明确而严格的规定，在一定程度上可以避免企业的财务风险，使企业有目的、有限度的进行对企业生产经营有利的各项较大规模的资金支出。（3）预算编制程序大华的财务预算编制遵循的是先“从上到下”再“从下到上”的上下结合的过程，把集中和民主很好的结合起来，能够比较真实、全面地反映企业的情况。2．缺点（1）过于偏重预算编制而忽视了执行、控制和考核激励大华公司的预算管理制度共十二章，其中第三章到第

7、十章都是在讲述预算如何编制，除了第一、二章的基本原则以外，只有第十一章说明了执行分析，第十二章说明了预算调整，明显可以看出企业预算管理的重点。而对预算管理组成的重要部分的考核激励情况，在制度中只字未提，这样的预算管理制度的完整性让人怀疑，似乎只是为了预算而预算。（2）预算管理制度的原则性超过了可操作性在大华公司的预算管理制度中，对一些项目的规定还是比较具体的，比如营业额预算，但是对一些项目具体如何进行操作就很含糊，比如对期货业务和金融业务收入的规定，都不是十分明确，在具体的执行中很可能出现制度中没有提

8、及的问题，届时如何处理就成了基层人员的一个难题。（3）对预算调整的规定过于笼统从字面上看，大华公司的预算管理制度中对预算调整的规定是十分严谨的，甚至需要经过总裁办公会批准，但是却没有说明：什么标准的调整需要这样兴师动众的申请批准程序。如果一个涉及金额不大、影响面很小的调整，还需要总裁办公会的批准吗？如果出现一个紧急情况，经过了如此漫长的申请和批准程序，时间上还来得及吗？对大华的建议大华公司的预算管理制度总的来说是一套比较成熟的体系，能够在企业经营活动中发