公司财务预算管理制度

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1、公司财务预算管理制度　　同导语：财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。下面是今天小编收集整理的公司财务预算管理制度范文，欢迎阅读。如果喜欢就请继续关注我们优秀（.yxtvg.）的后续更新吧！　　1、目的　　规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。　　2、适用范围　　本制度适用于XX

2、公司所有中心部门及实质控制的子公司。　　3、管理职责　　3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。　　4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相

3、应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。　　5、内容　　5.1全面预算的管理原则　　5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。　　5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。　　5.2全面预算的期限与效力　　5.2.1预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。　　预算分为业务预算和财务预算两类　　1)业务预算包括：销售预算、生产预算、

4、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;　　2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。　　5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容　　5.3.4预算编制的程序　　采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。　　1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一

5、预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。　　5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。　　5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。　　5.4.3执行控制原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。　　5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况

6、;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)　　5.5预算的调整　　5.5.1预算调整的原则　　1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;　　3)公司内部条件发生重大

7、变化;　　4)发生不可抗力;　　5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。　　5.5.3预算调整的方式　　1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。　　2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。　　5.5.4预算调整的类别　　5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司