土地估价师考试-土地估价相关知识(完整)

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1、第一部分土地相关税收税收基本理论税收概念与特征税收是国家为实现政治、经济和社会目标，按预定的标准强制性的进行从个人和企业向国家财政的资源转移税收基本特征：强制性、无偿性（关键）、固定性税收分类：按税负能否转嫁分：直接税（所得税、财产税）、间接税（流转税）按课税对象性质分：流转税（增值税、营业税、消费税）、所得税、行为税（印花）、财产税按收入的归属分：中央税（消费税）、地方税，中央与地方共享税（增值税）与价格的关系分：价内税、价外税——通常用于征收流转税税收计量标准:：从价税、从量税预算科目和统计口径分类：定率税、配赋税税目征税范围纳税人税基城镇土地

2、使用税市、县、镇、工矿区拥有土地使用权的单位、个人（实际代管人或使用人）实际占有面积四级定额税率耕地占用税占用耕地或从事非农建设时单位或个人实际占有面积四级定额税率土地增值税转让国有土地使用权（包建筑）并取得增值单位或个人土地增值额四级超率累进税率房产税县、镇、工矿区房屋价值或房屋租金拥有房屋的单位或个人原值扣10—30%比例税率12%租金收入1.2%房地产税市、县、镇、工矿区中外合资、合作企业，外商、外国企业的房屋房地产所有人或使用人营业税国内劳务、转让无形资产、不动产单位或个人劳务营业额、转让额、销售额比例税率3、5、5--20城市维护建设税缴

3、纳增值税、营业税、消费税单位或个人实际三税税额差别税率1、5、7%教育附加税缴纳增值税、营业税、消费税单位或个人实际三税税额企业所得税境内企业企业应纳税所得额25%15、20契税买卖、典当、赠与、交换承受人成交价格、市场价格1-3%比例税率印花税书立和领受凭证行为，签订合同单位或个人合同所载金额不记载金额的按件数比例或定额税1、5、3、0.5、0.3‰税制从法的角度看，税制是一国税收法律、法规、规章的总称；从结构分析，税制是一国各种税收及其要素的构成体系我国税制三大阶段：经济体制改革前的税收制度、两步利改税时期的税收制度、1994年经济体制改革后形

4、成的分税制度体系税制的构成要素：征税对象、纳税人、税率、附加，加成和减免、违法处理等偷税、抗税属于违法行为，视情节轻重，批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、刑事责任36税基与税率税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，税率指国家征税的比率，税额与课税对象之比，是国家税收制度的核心税率种类：比例税率、定额税率、累进税率、累退税率、名义税率、实际税率累进税率可分超率累进以征税对象数额的相对率划分若干级别距，分别规定相应的差别税率；超额累进以征税对象数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高规定税率税收耕地占用税率00%——2030%504

5、0%10050%20060%一次性缴按年计算，分期缴的税：土地使用税、房产税第二部分金融金融基础金融概念愿意指货币的发行、流通、回笼，贷款的发行和回收，存款的存入和提取，汇总往来等经济活动现代金融指货币资金的融通，其中融通主要对象是货币、货币资金，融通的方式有借有还的信用方式，机构是银行或者其他金融机构金融活动是指货币资金的融通活动，即融资活动。存在借贷双方，资金供给方和资金需求方。借贷双方资金融通的方式：间接融资（银行存款、贷款）、直接融资（股票、债券）货币概念充当一般等价物的特殊商品货币职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币实物

6、货币——金属货币——银行券——信用货币人民币属于信用信用货币，具有两种形态：人民币票券（现金）、银行存款信用概念信用指经济活动中的一种借贷行为，它以偿还和付息为条件的单方面价值让渡。基本特征是偿还性信用形式：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、民间信用信用职能：筹集社会闲散资金、融通和分配生产建设资金、提高资金使用效益，促进产业结构和产品结构的调整、反映经济活动，调节社会需求。金融工具指金融活动中以书面形式发行和流通的各种具有法律效力的凭证，包括债权债务凭证及所有权凭证，它们是金融市场上交易的对象特征：偿还性、可转让性、安全性、收益性金融工具种

7、类：商业信用工具、银行信用工具、消费信用工具、国家信用工具、国际信用工具按发行者的性质：直接金融工具（企业、政府发行的公债等）、间接金融工具（银行券、存款等）按期限：短期信用工具、长期信用工具、不定期信用工具（银行券、纸币等）主要的金融工具：票据、信用卡、银行券、大额可转让存单、债券和股票汇票出票人签发付款人无条件支付银行汇票、商业汇票本票出票人签发，出票人付款银行本票支票委托银行无条件支付普通支票、现金支票、转账支票金融体系一般分为：银行和非银行金融机构（信用社、保险公司、信托公司等）中央银行为核心，商业银行为主体、其他银行和非银行金融机构并存的

8、金融体系银行金融机构：中国人民银行，使用中央银行职能的银行，代理国家发行债券发行银行专业银行：中国工商银行、中国农业银行、