学习型组织的建立.ppt

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1、企业资源计划(ERP)2021/10/61第11章财务管理本单元内容11.1财务管理概述11.2财务管理各模块11.3财务分析与报表11.4财务管理与其他系统关系2021/10/6211.1财务管理概述财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financialaccounting）与管理会计(managementaccounting)。财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务管理会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务财务管理财务会计管理会计外部内部2021/10/63财务会计与管理会计的主要区别（了解）4ERP系统的财务管理分为三大部

2、分财务管理。它是传统的财务管理，包括总帐管理、应收帐管理、应付帐管理、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。2021/10/65ERP财务管理的功能ERP财务管理的作用主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。ERP的财务模块分为会计核算与财务管理两大块会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。由总账、应收帐、应付帐、现金管理、固定资产管理、工资管理、成本管理等模块构成6财务管理的具体内容财务计划：指根据前期财务分析做出下期

3、的财务计划、预算等。财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。72财务管理业务流程会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算：设置账户；填制和审核记帐凭证；登记账簿；对账和结账；编制会计报表财务报表及财务分析。2021/10/68账务处理流程2021/10/69财务管理的各个功能模块自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理总账管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核算成本核算2021/

4、10/61011.2总账管理总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。11总账处理的业务流程原始凭证记账凭证总账会计报表原始凭证汇总表编制记账凭证凭证审核科目汇总表科目汇总表记总账记明细账明细账轧账编制会计报表更正表计算表调整、结转结账补充资料轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际的业务发生在本月。轧账是结帐的口头说法，到月底出纳要结账，结帐后再报的账只能记入下

5、一个月的账中。2021/10/612记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证账务：总帐、明细账、日记账对内：资产、成本、工资、材料与利润对外：往来账、银行账往来账：应收、应付、预收、预付银行账：银行和企业各有记账，需对账13财务管理中总账系统与其它业务系统的关系记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证余额表账证记账凭证工资管理固定资产应收款应付款资金管理成本管理总账管理存货核算财务分析会计报表决策支持记账凭证1411.3应收账款管理应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。应收账管理主要用来进行应收款

6、的核算和客户往来账的管理。提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表15应收账款管理关键业务流程签订合同收到订金开具发票到期收款结算期末处理出纳到期收款凭证处理合同管理信用管理价格管理票据管理销售订单销售出库单16能改善发票和付款处理的精度及时提供客户对账单改善客户查询响应减少处理应收账款的时间应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用应收账管理的主要作用17企业因购买材料、商品和接受劳务供应等

7、经营活动应支付的款项称作应付账款。应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账的管理。提供应付合同管理、采购发票、付款、退款、应付票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对账等综合业务管理提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表11.4应付账款管理18应付账款业务的一般流程是：签订采购合同，取得收货通知建立仓库台账制作入库单会计审核企业付款结算企业间对账19应付账款关键业务流程签订合同付出订金接收发票付款结算期末处理凭