新版增值税申报表培训

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1、新版增值税申报表培训宁海县国税局城区税务分局关于增值税纳税申报有关事项的通知自2012年12月1日（税款所属期）[即纳税申报时间2013年1月1日]起，我市全部增值税纳税人（含原增值税纳税人）均应按照《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)及本通知规定进行增值税纳税申报。-----甬国税函〔2012〕233号新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣一般纳税人申报表新版申报表1主表4附表（变化大）销售

2、情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣一般纳税人申报表——主表5个变化：1.第1栏本月数：a.含应税服务本月销售额;b.涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额2.第11栏本月数（计算公式有变化）3.第13栏本年累计数：反应“挂账”留抵税额本期期初数4.第18栏本年累计数：本期使用的“挂账”留抵税额数5.第20栏本年累计数：2

3、0=13-18。反应“挂账”留抵税额的期末余额“挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。注意：需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合：一般纳税人混业（以税种核定为准）截止到2012年10月31日，有期末留抵税额不涉及试点行业原一般纳税人不需填写13、18、20栏本年累计数第18栏计算需要用到：一般货物及劳务销项税额比例＝《附表一》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷《主表》第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。“一般货物及劳务销项税额比例”的

4、确认规则如下：比例应该在0和1之间，小于0为0，大于1为1，且遵循以下规则：分母为正数时：分子为正，正常计算；分子为0，比例为0；分子为负数，比例为0分母为0时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为50%；分子为负数，比例为0分母为负数时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为1；分子为负数，用1去减比例。一般纳税人申报表——附表一5个变化：1.行、列指标互换；2.增加“应税服务”内容，合并货物、劳务栏次；3.为“应税服务”差额征税的计算增加了11-14列；（不涉及试点行业原一般纳税人不需填写）4.以“其中数”的形式，单独标明“

5、即征即退”数据（6、7、13、14行）5.增加填写“免、抵、退”数据；附表一横列介绍1、横行第一部分：按一般计税方法计算增值税的全部征税项目填写（5种不同税率和项目）。17%税率的货物及加工修理修配劳务17%税率的有形动产租赁服务13%税率（销售粮食、食用植物油等按13%税率征收的货物）【详见增值税暂行条例第二条（二）、财税[2009]9号第一条】11%税率（交通运输业一般纳税人）6%税率（本次营改增的部分现代服务业）附表一横列介绍2、横行第二部分：按简易计税方法征税的项目填写。6%征收率：【详见财税[2009]9号二（三）】

6、5%征收率：经国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业【详见财税[2009]8号】4%征收率:【详见财税[2011]133号一、财税[2008]170号四、财税[2009]9号二、国家税务总局公告2012年第1号】3%征收率货物、劳务：属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税等【详见国家税务总局公告2012年第20号】。附表一横列介绍3%征收率应税服务：一般纳税人如有符合规定的特定项目，可以选择适用简易计税方法的，征收率为3%。特定项目目前三种情形：1

7、、一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。2、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的应税服务，自2012年12月1日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税（财税[2012]53号）3、试点纳税人中的一般纳税人，以2012年12月1日前购进或者自制的有形产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（财税[2012]53号）附表一横列介绍3、横行第三、第四部分：分别填写免抵退税项目与免税项目增值税暂行条例（第十

8、五条）规定的免税项目主要有（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的