第十章 旅游饭店预算管理

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1、1第十章旅游饭店预算管理旅游饭店财务预算的含义和意义旅游饭店编制预算的程序和方法旅游饭店财务预算的编制2第一节旅游饭店财务预算的含义和意义旅游饭店财务预算的含义旅游饭店预算的种类旅游饭店预算的意义3一、旅游饭店财务预算的含义（一）财务预算的概念旅游饭店预算是利用货币量度对旅游饭店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映。1、是用数量形式反映出来的正式计划；2、反映未来时期的经营活动和财务状况；3、是由各部门的预算汇总而成的；4、是以财务预测为前提。4一、旅游饭店财务预算的意义（二）财务预算期1、预算的编制通常是以一年为一期，便于预算期间与会计年

2、度一致，以利于预算执行结果的分析、评价和考核。2、在年度预算基础上，还必须分成期限更短的预算，以便更有效的实施控制，也反映了旅游饭店经营的波动性。5二、旅游饭店预算的种类（一）业务预算和财务预算1、业务预算：包括预计损益表的各个项目，主要有销售预算、成本费用预算、利润预算等；2、财务预算：主要是以业务预算为基础，估价预算期间旅游饭店经营活动对其财务状况的影响结果，如现金预算、预计资产负债表等。6二、旅游饭店预算的种类（二）资本预算和经营预算1、资本预算：为购置长期使用的资产而编制的预算，预算期较长，需要随时间推移不断调整；2、经营预算：分为营业

3、预算和财务预算。前者反映营业决策的结果，后者反映财务决策的结果。7二、旅游饭店预算的种类（三）期间预算和项目预算1、期间预算：以一定的预算期间为对象而编制的预算；2、项目预算：以特定项目的全过程为对象编制的预算。8二、旅游饭店预算的种类（四）部门预算和总预算1、部门预算：旅游饭店内各部门为完成各自任务而编制的预算；2、总预算：旅游饭店各部门编制的经综合平衡而汇总的预算。9二、旅游饭店预算的种类（五）短期预算和长期预算1、短期预算：预算期在一年以内的预算，经营预算通常表现为短期预算，还包括季度预算、月预算、周预算和日预算等；2、长期预算：预算期在

4、一年以上的预算，有时长达十年以上，资本预算通常表现为长期预算。10三、旅游饭店预算的意义（一）辅助决策作用（二）明确目标作用（三）控制财务活动作用（四）协调工作作用（五）绩效考核作用11第二节旅游饭店编制预算的程序与方法旅游饭店编制预算的依据和原则旅游饭店预算编制的程序编制预算的方法12一、旅游饭店编制预算的依据和原则（一）预算编制的依据科学预测是旅游饭店编制预算的基础和依据。科学预测需要搜集各方面信息，占有丰富的资料，对这些原始材料进行一定的加工整理，做出对未来的基本预测，为预算的编制奠定坚实的基础。13一、旅游饭店编制预算的依据和原则（二）

5、预算编制所需要的材料1、国民经济和社会发展计划；2、市场调研资料；3、财务分析资料；4、旅游饭店的经营目标、经营方法和经营决策；14一、旅游饭店编制预算的依据和原则（三）旅游饭店预算编制的原则1、以经营目标为前提的原则；2、统筹兼顾的原则；3、实事求是的原则；4、责任落实原则。15二、旅游饭店预算编制的程序（一）确定预算方针1、由行政办公室提出编制下年预算的方针和要求；2、财务部对此进行分析理解，并提出符合编制方针要求的预算指标建议值；3、财务部将其意见上报预算委员会审议并确定编制方针及其建议指标；16二、旅游饭店预算编制的程序（二）部门预算编

6、制1、财务部将整个旅游饭店编制预算的方针要求下达到各部门，由各部门编制自身的预算草案；2、由财务部将各部门预算汇总起来，递交到预算委员会讨论协商，对预算草案提出修改意见；3、各部门预算草案经预算委员会综合平衡后，由总经理批准确定，再下达到各部门征求意见。17二、旅游饭店预算编制的程序（三）最终预算确定将各部门反馈的意见收集上来在预算委员会上对原预算进行修改和调整，形成正式的最终预算，将其下达到各部门，以便按预算指标实施。18三、编制预算的方法（一）传统预算法1、此法以历史的数据为基数，按预算期内一定的增长率或节约率来编制预算；简便易行、省时省力

7、，但缺乏科学性和先进性。例如：某旅游饭店2002年营业收入为430万元，预计2003年将递增4%，则2003年营业收入预算指标为447万元。但实际上，2003年由于非典疫情的爆发，旅游业遭受重创，根本无法完成2003年的预算指标。19三、编制预算的方法（二）滚动预算法1、也称永续预算法，是随着时间推移而自行延伸从而始终使预算期保持在一个特定的期限内的预算方法。工作量较大，但符合实际，便于控制。20三、编制预算的方法（三）零基预算法1、是指以零为基础编制预算的方法。要求对预算期内任何一种费用的开支从实际出发，通过考虑每项开支的必要性来确定支出额。

8、工作量大，但是创造了量力而行、节约开支、提高效益的条件，是预算更充分的发挥控制实际支出的作用。21三、编制预算的方法（四）弹性预算法1、弹性预算法的概