财务报表分析与数据挖.ppt

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1、财务报表分析与数据挖掘公司财务分析第一章资产负债表分析第二章利润表分析第三章现金流量分析第四章财务报表综合分析第一章资产负债表分析第一节资产负债表概述第二节重要资产项目的内容及其分析第三节重要负债项目的内容及其分析第四节所有者权益项目的内容及其分析第五节资产负债表相关财务指标分析第一节资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表是企业对外提供的一份基本报表，是报表使用者借以了解企业财务状况，做出相应决策的重要工具。第一节资产负债表概述一、资产负债

2、表的结构在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方列示资产各项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如“货币资金”、“交易性金融资产”等排在前面，流动性小的资产如“长期股权投资”、“周定资产”等排在后面，从而反映全部资产的分布及存在形态。第一节资产负债表概述右方列示负债和所有者权益各项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列：“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”等需要在一年以内或者长于一年的一个正常营业周期内偿还的流动负债排在前面，“长期借款”等在一年以上才需偿还的非流动负债排在中间，在企业清算之前不需

3、要偿还的所有者权益项目排在后面，从而反映了企业全部负债和所有者权益的内容及构成情况。6第一节资产负债表概述账户式资产负债表中的资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计，即资产负债表左方和右方平衡。因此通过账户式资产负债表，可以反映资产、负债、所有者权益之间的内在关系，即“资产＝负债＋所有者权益”。我国企业资产负债表格式，如表所示。7资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其它应收

4、款应交税费存货应付利息一年内到期的非流动资产其它应付款其它流动资产一年内到期的流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收账款非流动负债合计长期股权投资负债合计固定资产所有者权益：无形资产实收资本（股本）商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计8资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其它应收款应交税费存货应付利息一年内到期的非流

5、动资产其它应付款其它流动资产一年内到期的流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收账款非流动负债合计长期股权投资负债合计固定资产所有者权益：无形资产实收资本（股本）商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计9资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其它应收款应交税费存货应付利息一年内到期的非流动资产其它应付款其它流动资产一年内到期

6、的流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收账款非流动负债合计长期股权投资负债合计固定资产所有者权益：无形资产实收资本（股本）商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计10第一节资产负债表概述二、资产负债表与企业基本财务活动之间的关系资产负债表与企业财务活动的基本关系资产投资活动的结果（经营活动的资金占用）负债及所有者权益筹资活动的结果（经营活动资金的来源）货币资金投资剩余（满足经营意外支付）短期借款银行信用筹资应收账款应收账款投资（

7、促进销售）应付账款商业信用筹资存货存货投资（保证销售或生产的连续性）长期负债长期负债筹资长期投资对外长期投资（控制子公司经营）实收资本（股本）权益筹资固定资产对内长期投资（获得经营的基本条件）留存利润内部筹资11资产投资活动的结果（经营活动的资金占用）负债及所有者权益筹资活动的结果（经营活动资金的来源）货币资金投资剩余（满足经营意外支付）短期借款银行信用筹资应收账款应收账款投资（促进销售）应付账款商业信用筹资存货存货投资（保证销售或生产的连续性）长期负债长期负债筹资长期投资对外长期投资（控制子公司经营）实收资本（股本）权益筹

8、资固定资产对内长期投资（获得经营的基本条件）留存利润内部筹资12第一节资产负债表概述从表中可以看出资产负债表与企业基本财务活动之间的关系如下：1、资产与企业的基本财务活动之间的关系资产是企业资金的运用，即：企业投资活动的结果。它代表着可供企业经营活动使用的物质资源。公司为了从事经营活动，必