我国房地产企业内部控制问题和对策

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1、我国房地产企业内部控制问题和对策　　[提要]随着我国市场经济体制改革的逐步深化和完善以及加入世界贸易组织之后行业竞争越来越激烈的情况下，我国房地产企业除了保持自己的资金链以及融资渠道时刻畅通以外，还应从自身内部下手来提高自己的控制水平和管理水平。对于我国房地产企业而言，内部控制的建立和完善并不仅仅是一项提高自身综合实力的手段，更是一个能够使自己安然度过地产行业“寒冬”的重要保证。关键词：房地产企业；内部控制；对策中图分类号：F27文献标识码：A原标题：论我国房地产企业内部控制存在的问题和对策收录日期：2014年1月5日我国房地产行业经过

2、几十年的发展，现在已经变成了我国经济的一个支柱产业。但是随着市场化进程的不断发展以及国家宏观调控的不断加强，不少房地产企业在发展的过程中都面临着内部控制、风险管理等一系列问题。一、内部控制的目标及作用10据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息度的真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。这五大目标能够确保企业经营活动的高效性、企业资产的安全性和企业会计信息资料的可靠性，是内部控制的基本目标。实现这些目标，能够使企业的整体经营目标更快更有效

3、地实现，使得企业在竞争中立于不败之地。随着具有中国特色的社会主义市场经济制度的建立以及不断的完善，内部控制的作用在我国各行业中都得到了不断的扩展，其效果也越来越突出。目前，内部控制的作用主要体现在以下五点：1、保证企业的业务经营信息和会计信息资料的正确性和真实性。2、保证企业的生产和经营管理等各项活动能够顺利有效地进行。3、保护企业的各项资产的安全和完整，防止资产流失的现象发生。4、保证管理层的经营方针和目标能够顺利实现。5、为相关的审计工作打下良好的基础。二、我国房地产企业内部控制存在的问题10（一）房地产企业对内部控制的认识度不够。

4、当前，我国大多数房地产企业都认为内部控制不能直接有效地产生经济价值，就算能够间接产生经济效益也是需要一个较长的周期才能看出的，且需要制定大量的规章制度，需要多增加人员工作岗位，这就不可避免地增加了企业的经营成本。因此，目前我国大多数房地产企业仍然是把主要精力放在房地产的开发和销售上面，对于企业本身的内部控制的认识仅仅是局限于几个层面：1、认为内部控制就是成本控制、会计控制等。2、片面的强调了企业组织结构的重要性，而忽视了控制方式的跟进和强化。3、习惯并且满足于传统的经营管理方式，而忽略了控制方面所产生的作用对企业自身所造成的影响。4、更

5、有甚者认为如果加强企业内部控制，就会束缚自己的手脚，从而影响自己的办事效率。同时觉得如果企业搞内部控制是对企业内部工作人员的不信任，容易造成内部矛盾。（二）房地产企业内部控制不健全、不合理。由于我国房地产行业起步较晚，因此大量房地产企业的内部控制仍然存在着不健全、不合理的现象。主要体现在以下三方面：1、企业对员工的激励与约束机制不健全，奖励与惩罚标准不明确。2、企业没有建立起一套行之有效的自我防范机制。3、企业在制定内部控制制度的过程中不遵循一切从实际出发，实事求是的原则。10（三）我国房地产企业经营方式尚不成熟。我国房地产行业起步较晚

6、，各个方面都没有形成一套成熟的体系，企业本身的内部控制能力较差，并且仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业内部普遍都存在机构臃肿繁冗、管理层次多、工作效率低下等问题，有时候甚至需要国家进行相对应的宏观调控来解决这些问题。正是由于存在着这样的情况，从而使得制约我国房地产行业内部控制能得到顺利实施的因素越来越多，主要表现在以下方面：1、房地产企业开发周期较长，资金周转期较长，所需金额较大，同时在经营过程中涉及到较多的部门及个人。首先，我国的房地产企业在开发房地产的过程中往往费时较长，费力较大，开发一块地产往往需要3～5年的时间，更有甚者在

7、8～10年之后都不能竣工，相比较国外的房地产开发仅仅需要两年的时间；其次，在开发经营的过程中，往往涉及到很多的部门及个人，比如投资方、债权方、债务方、勘察设计单位、材料供应单位、承包单位、被迁的单位和居民、房屋购买者、土地转让单位等等，有时候还要牵扯到工商局、税务局甚至司法局等政府部门。由于所涉及的范围太广，因此往往导致企业内部控制的信息与沟通渠道不畅。但是企业对这一点往往都不会过多的重视，从而使得企业内部各个部门之间的协调性变得越来越差，给内部控制带来了相当大的难度。2、房地产企业普遍缺乏内部稽核和审计能力，并且内部监督机制不全、力量

8、薄弱。具体表现为以下几个方面：10（1）企业未按规定要求设置相应的稽核岗位或者是虽然设置了稽核岗位但是稽核工作做的不到位。（2）企业的内部审计部门并未站在独立的立场上对企业的经济活动进行客观公正的审计，往往