保险公司偿付能力分析.pdf

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1、ACCOUNTINGPRACTICE财会实务保险公司偿付能力分析李娟赵玮徐小琴（中国人民大学）【摘要】本文介绍了保险公司偿付能力的内涵、司的偿付能力是指保险公司对所承担的保险责任的重要性、影响因素、分析方法，并针对保险公司偿付能经济补偿能力。从狭义来看，由于保险责任风险损失力不足的问题提出了相关的改进措施。具有不确定性，即保险的负债具有不确定性，保险公【关键词】保险公司偿付能力对策研究司的偿付能力主要是指保险公司对所承担的风险在发生超出正常年景的赔偿和给付数额时的补偿能随着金融体制改革和法律法规的不断完善，与力，它反映的是保险公司

2、资产和负债的一种关系。保险相关的会计法规日趋规范，然而现实中我国保（二）保险公司偿付能力分析的必要性与重要性险公司的偿付能力并不尽如人意。2008年7月15保险是信用的象征，保险会计作为核算和反映日，保监会主席吴定富透露：截至2008年6月底，我经济活动的工具，它所产生的信息必须真实、可靠，国共有12家保险公司偿付能力不足，与年初相比增这不仅关系到投资者、债权人的利益，而且直接关系加了2家，其中有个别公司偿付能力严重不足，比率到广大投保人的利益，是保险公司的社会责任。因在10％以上。因此，为了保护投资者、债权人以及广此，保险业作为

3、经营风险的特殊行业，其是否具有偿大投保人的利益，更应该进一步加强对保险公司偿付能力，意义十分重大，主要体现在以下几方面：付能力的分析。1.偿付能力是保险公司生存的前提由于保险经营对象是保单，一经签发就具有法一、保险公司偿付能力内涵及重要性律效力，一旦保险标的或被保险人发生意外事故或（一）保险公司偿付能力内涵保险期满，保险公司就负有赔偿或给付义务。而决定消费者花钱买各种人身和财产保险，就是希望保险公司生存与否的重要条件就是偿付能力，一旦在遭受天灾人祸或生病、丧失劳动能力时，由保险公资不抵债就面临破产。因此，偿付能力是保险公司市司按照

4、保险合同的约定提供经济保障。一般情况下，场竞争力的重要组成部分，是保险公司能否健康稳买了保险后，短则几小时几个月，长则几十年之后才定发展的重要标志，是保险公司的“生命线”。可能找保险公司理赔。此时，保险公司能不能依约2.偿付能力是维护被保险人利益的基本保证赔偿或给付保险金，就取决于保险公司的偿付能力。保险业是经营风险的特殊行业，涉及广大公众保险公司的基本职能是经济补偿，因而保险公的利益，具有广泛的社会性，偿付能力的大小与广大kjxh.mofcom.gov.cn·59·财会实务ACCOUNTINGPRACTICE公众的利益息息相关。

5、确保保险公司具有足够的赔部分作为公积金。公积金增多，实际资本就多，偿付偿和给付能力，才能有效地保护被保险人利益，保证能力就会增强。但必须稳健地实现其保值和增值，才被保险人群体风险发生时能获得保险合同承诺的经能长期而有效地保障保险公司的偿付能力。济赔付，从而实现保险公司乃至整个保险业的稳健发展，维护社会秩序的正常与稳定，提高社会效益。三、保险公司偿付能力分析方法3.偿付能力是实现保险业可持续发展的需要（一）短期偿付能力分析保险公司在发展或扩张的过程中，会经常地遇保险公司的短期偿付能力分析也称流动性分到资金短缺的问题，举债是解决资金短

6、缺的重要途析，是指保险公司的资产所具有的能随时适应理赔径。只有保持一个良好的偿付能力，保险公司才能要求的变现能力，即保险公司资产近期产生现金的解决持续发展中所需要的资金。能力或偿付短期债务的能力。一般来说，期限在1年4.偿付能力是保险监管的核心内容或1年之内的称为短期，有时也将企业一个正常经由于保险双方权利义务在时间上的不对称性，营周期之内算作短期。对于保险公司的债权人而言，所以一旦保险公司出现偿付能力不足甚至破产的问缺乏流动性意味着他们的利益得不到保障。在具体分题，被保险人将失去保险保障，蒙受经济损失，进而析保险公司的短期偿付能

7、力时，可以采用以下指标：对整个经济的正常运行和社会稳定也会产生巨大的1.流动比率冲击破坏作用。因此保障和增强保险公司的偿付能流动比率是流动资产与流动负债的比率，用于力已成为保险监管工作的核心内容。反映企业短期偿付能力，比值越高，资产流动性越强。不同的行业，其比值的要求也不同，对于保险业二、影响保险公司偿付能力的因素而言，由于存活较少，其数值维持在1～1.2较为合（一）资本金理。该比值一般不得低于1，一旦低于1，说明保险公资本金是保险公司得以设立和运作的基础，设司的资产市值不足以偿还其债务，需要介入资金用立保险公司必须有足够的资本金

8、。按照《保险法》于偿债。的要求，保险公司开业时最少要有2亿元人民币的2.速动比率资本，主要作为保险公司开业初期的经费来源，用于速动比率也称酸性试验比率，是速动资产与流营业的扩展和维持公司的偿付能力。它也是预防失动负债的比率，用来衡量企业的短期清算能