房地产企业财务管理之全面预算.pdf

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1、房地产企业财务经理的财务管理主讲：张天成课程综述这是一门实战型的房地产企业财务经理财务素养训练课程。主要按以下大纲交流。一、财务管理的专业知识技能㈠财务管理的常见工具应用全面预算地产企业在实行全面预算中存在的问题地产企业全面预算目标的分解与表格设计地产企业全面预算模式地产企业全面预算的执行与控制地产企业全面预算的的考评课程综述这是一门实战型的房地产企业财务经理财务素养训练课程。主要按以下大纲交流。一、财务管理的专业知识技能㈠财务管理的常见工具应用长期财务计划财务计划模型与长期财务计划编制㈡从财务报表的深度分析到管理报表的形成---对高层管理的服务

2、与支撑⒈高层管理团队的财务需求⒉常用管理报表设计思路课程综述二、企业估值的由来与基本原理㈠企业估值的基本方法㈡公司购并重组中的估值问题㈢购并重组的估值案例分析三、异地项项实目公司的财务管控思考与实践㈠财务管控与战略管控、业务管控相结合；㈡关键管控点与管控手段资金集中管理问题——资金结算中心、财务公司课程综述四、股权激励方案及会计处理探讨㈠目前实践中的几种股权激励模式㈡会计处理依据及分析五、财务经理、财务部定位及会计职业判断问题㈠财务经理、财务部定位及如何处理与其他职能部门的关系㈡会计政策、会计估计选择与会计职业判断房地产企业财务经理技能之全面预算

3、主讲：张天成全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。戴维·奥利---管理低效、耗时---脱离企业战略---偏重财务业绩---不能与企业面临的新的经营环境相适应---重成本费用削减---加剧本位主义---不支持新的业务模式……全面预算管理中存在的主要问题¢全面预算与企业战略的脱节¢只停留在预算编制特别是期间费用编制阶段¢预算覆盖面横向不全面、纵向不彻底¢预算调整的随意性¢预算管理与业务部门的冲突¢年末突击“完成”预算内指标预算管理的实践¢预算管理是企业围绕全面预算而开展的一系列管理活动，是现代企业管理

4、的手段之一。¢据不完全统计，目前中国进入“全球500强”的15家企业绝大多数采用了全面预算管理方法，国有大中型企业实行全面预算管理的将近三分之一。预算管理的实践¢我国的知名房地产企业如万科、保利、金地、华侨城等，深圳市属国有控股房地产企业等都不同程度实行了全面预算管理，并取得了较好的效果。¢国外大型公司如美国通用、杜邦公司等也都实施了全面预算。预算管理的含义现行规章：本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。摘自国务院国资委《中央企业财务预算管理暂

5、行办法》第三条预算管理的含义现行规章：¢预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。摘自财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》预算管理的含义¢可见，从现有规章看，财务预算与全面预算、预算管理并未作严格区分。¢房地产企业的工程预算也叫工程造价，是造价人员通过图纸计算在开发产品的工程量，再套用与项目相对应建筑材料信息价计算工程成本¢房地产企业的财务预算或全面预算比工程预算内涵更丰富，更富有管理上的意义。¢注意：以工程预算代替全面预算的倾向。预算

6、管理特征¢对未来精确规划(一定涉及未来)；¢以价值形式为主的定量描述（货币为单位予以量化）；¢以市场为导向（注重市场的反应与评价）；¢以财务管理为核心（强调财务部门在预算推行各环节的不可或缺作用）；¢以企业全员参与为保障（客观上存在一个关于个人或团队行动原因的要素）。¢预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。¢预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。预算管理的作用¢明确奋斗目标¢提供控制标准（提高企业运营效率，控制收支）¢建立了责权利相结合的机制（通过集

7、中授权使各级经理从琐碎的事务性工作中摆脱出来）预算管理的作用¢协调预算主体各单位的经济活动（整合，实现企业各层级各成员的一体化，贯彻企业战略目标）¢为企业防范经营和财务风险提供保障（规划财务资源及其相应的非财务资源）¢为提高效益创造了有效途径全面预算管理种类¢按层次分：战略预算、经营预算、业务预算¢按期限分：长期预算、短期预算¢按编制的方法分：固定预算、弹性预算、零基预算（优先级预算）、滚动预算（永续预算）、概率预算全面预算管理模式¢以销售为起点的预算模式：以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助该模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高

8、速增长占领市场。全面预算管理模式¢以目标利润为起点的预算模式：该模式围绕确定的目标利润测算销售收入和目标成本，以及相关的销售量/额、进度