南京审计学院高财爱博平台题库.pdf

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1、w页码，1/7(W)本卷总成绩为100.0分(百分制)1、单项选择题长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元。假定新技术已经达到预定用途，当期摊销10万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。长江公司1.1 当期期末无形资产形成的可抵扣

2、暂时性差异为（）万元。A.0                                 B.135                                    C.270                               D.405√答案：B正确答案:B 解析:

3、08年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为（）。A.应纳税暂时性差异200万元1.2 B.可抵扣暂时性差异300万元C.应纳税暂时性差异300万元D.可抵扣暂时性差异100万元√答案：B正确答案:B 解析:2008年计提产品保修费用＝5000×2%＝100（万元）；负债的账面价值＝300（万元）；计税基础＝负债账面价值300

4、－其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300＝0（万元）；负债的账面价值300万元>计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在(      )A．财务报告公布日B．财务报告审计日1.3 C．税务稽查日D．资产负债表日√答案：D正确答案:D 解析:下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。1.4 A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元B. 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元C. 企业当期确认应付

5、职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元...2015/6/22w页码，2/7(W)D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元√答案：B正确答案:B 解析:下列差异属于永久性差异的是（）。A.计提存货跌价准备B. 会计和税法计提折旧年限不同1.5 C.企业支付税收罚款D.交易性金融资产的公允价值变动收益√答案：C正确答案:C 解析:一台设备的原值为200万元，在当期和以前期间已抵扣折旧40万元，已提减值准备10万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）

6、万元。A.200             B.40              C.160               D.1501.6 √答案：C正确答案:C 解析:某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为540万元（假定上期无法预知所得税税率发生变化），本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）1.7 万元（假定不考虑除减值准备外的其他

7、暂时性差异）。A.贷方1 530                   B.借方1 638                    C.借方1 110                    D.贷方4 500√答案：C正确答案:C 解析:甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2008年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在2008年末的计税基

8、础为（）万元。1.8 A.0                                 B.400                                C.100                              D.500√答案：B正确答案:B 解析:该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资