业财融合的“五步法”全面预算管理(2018).pdf

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1、上接战略、中融计划、下落绩效业财融合的“五步法”全面预算管理主讲：杨立国讲师介绍杨立国先生，中国注册会计师，国际注册管理咨询师，工程师，工商管理硕士（MBA），实战派财务和管理咨询专家。北京大学、清华大学、浙江大学、武汉大学、中山大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师，海川视野咨询集团联合创始人。杨立国老师倡导“大财务”管理，在国内率先提出并致力于企业财务应从“核算型”转为“管理型”，进而提升为“战略型”，从而促使企业财务由一项职能管理走向企业价值管理，最大化的提升企业价值。杨立国先生曾在中国某中央企业下属集团历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技

2、术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。杨立国先生曾担任中国商飞、开滦集团、四川航天、洪都航空、许继电气、天能集团、骆驼股份、东贝集团等多个上市公司和大型企业集团的高级顾问，具有丰富的企业管理实战经验。2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家”。并是国家人事部《财务管理咨询》、《财务咨询案例》的主要参编者。目录Ⅰ、理解全面预算管理的本质Ⅱ、全面预算编制“五步法”Ⅲ、全面预算的执行与控制Ⅰ、理解全面预算管理的本质1、什么是预算——预算三角目标资源行动计划2、什么是预算管理即如何根据“预算三角”，去管理企业的经济活动：◆用确定好的目标

3、去管企业◆用制定的行动计划去管企业◆用预算好的资源去管企业3、什么是全面预算管理全面预算管理是全方位、全过程和全员参与的系统管理：全方位是指企业全过程是指企业组全员参与是指从企一切经营投资管织的各项经营管理业高层领导、子分理活动必须全部活动的事前、事中、公司负责人、各部门、各岗位都应参纳入到预算管理。事后必须纳入到预与预算管理。算管理。4、全面预算管理的作用◆战略目标落地——细化战略，落地保障◆经济活动预测——经济预测，行动推演◆经营过程受控——目标导向，过程控制◆管理方式精细——量化经营，精细管理◆资源平衡配置——资源配置，控制风险◆绩效管理依据——对接绩

4、效，战略落地◆成本费用约束——成本目标，费用约束预算功能的三个层次初级：控制中级：规划高级：战略◆成本控制◆经营规划◆目标达成◆资源约束◆资源规划◆战略落地基于战略导向和目标达成的全面预算管理必须做好：五个层次的衔接+有力的执行监控衔接1衔接2衔接3衔接4衔接5战略目标计划预算绩效薪酬过程监控Ⅱ、全面预算编制“五步法”年度预算编制的“五步法”总体思维第1步第2步第3步第4步第5步战略目标计划预算绩效执行控制年度预算编制的具体过程目标测算部门目标部门计划+部门预算年年度度年年战预预度度略算算预预目标确定子公司目标编子公司计划+子公司预算算研编算讨制制审对大启核

5、话纲动会目标分解集团目标集团计划+集团预算明确预算编制政策月度计划+月度资明确预算编制分工年金预算编制年年度/度度月预预度明确预算编制模板算算预批定算对接绩效+责任书准稿执行签字仪式明确预算编制要求建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开展一级：决策机构预算管理委员会预算审计机构预算管理办公室预算考核机构二级：专职机构投资中心利润中心成本中心费用中心三级：责任网络预算员预算员预算员预算员四级：信息网络第一步：年度战略研讨第1步第2步第3步第4步第5步战略目标计划预算绩效执行控制1、公司中期战略规划：干什么？到哪去？如何去？公司使命和愿景战略分析公司总体战略

6、战略定位业务竞争战略战略目标职能战略战略路径2、公司年度战略研讨会：中期战略修正，年度行动指南经营环境分析战略定位调整核心经营策略技术研发方向重大投资项目管理改善重点3、部门年度战略研讨：部门年度行动指南向上看向内看向外看4、善于将三个层面的战略思考结果目标化公司中期战略规划公司年度战略研讨部门年度战略研讨公司级目标（一级）部门级目标（二级）岗位级目标（三级）第二步：年度目标确定第1步第2步第3步第4步第5步战略目标计划预算绩效执行控制1、公司目标测算认知目标的不确定性，追求目标的相对科学性目标测算主要是基于“应该”而不是“能力”目标

7、测算遵从五项基本原则目标测算主要是匡算大帐经营目标预测：销量、产能财务目标预测：收入、成本、费用、利润年度目标测算和确定的五个基本原则年度目标是对战略目标的具体化，年度目标要体现战略规战略原则划的分解，要体现公司当前的战略导向市场原则进行市场分析，考虑市场趋势和竞争水平五个股东期望原则考虑股东回报期望、上市要求、再融资要求等基本原则标杆对比原则参考行业标杆企业的利润回报、成本控制和管理水平等自我改善原则企业自身存在的主要问题和改善挖潜空间主要年度目标的测算确定方法◆销量/收入目标确定方法◆成本目标的确定方法◆利润目标的确定方法◆管理目标的确定方法收入目

8、标测算常见方法市场占有率法行业增长规律法自身增