安永报表编制手册.doc

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1、安永审计（审阅）资料编制准则一、编写本准则的意义和目的（一）意义：作为在国际资本市场上市的公司，在会计核算方面应提升高度，特别是每年进行的财务报告审计工作，更是检验集团公司基础核算业务是否规范的关键环节。同时集团公司发展速度快，各单位财务人员流动较为频繁，为使审计工作顺利进行特编制本手册。（二）目的：通过对本准则的学习，能够更好的完成安永审计（审阅）资料的填报，提高集团公司各级财务人员的会计核算业务能力和财务数据分析水平，并随着审计工作的不断深入细化，从另一个层面促进整体财务核算工作的规范性，达到高度统一和标准化。二、填报审阅资料的总体要求1、审计（审阅）资料中各项报表的每一个数据的填报

2、应以会计核算账套的相应数据为基础，即账表一致。发生调整事项且确定进行调整时，应首先对账套进行调整，再根据调整后的账套数据填报审阅资料。2、应注意核对报表项目之间的勾稽关系。按照会计核算原则，相关的报表项目之间必然存在一定的勾稽关系。在填制报表每一项时，应充分考虑是否对相关项目产生了影响，双方能否建立起正确的勾稽关系。3、应保证编制上报的各类报表所提供的会计信息的一致性，如上报的核算报表、管理会计报表、上市所需报表、安永审计（审阅）资料报表对同一事项的反映数据应保持一致。4、事业本部及其所属事业部在提供安永审阅资料时应保证所提供信息资料的一致性。5、所有填报的数据必须设置千分符。6、所有报

3、表的合计数必须设置公式进行计算，不得直接填报金额。7、报表的表头“子公司名称”填报你所在法人单位的全称，“单位名称”应该填报你所在的事业部名称，如果是单体事业部“单位名称”处不需要填报。年份日期填写所填报报表期间的最后一天，即半年报填写**年6月30日，年报填写**年12月31日。8、报表的填表人姓名和联系方式应慎重填写，所提供的填表人必须是主管级以上的人员，此人必须非常熟悉本公司的核算业务。9、所有的报表如无特殊要求必须填报，没有金额发生也必须填写“0”。10、报表中所有涉及集团内部单位和集团外部单位的，“集团内部单位”是指集团合并报表范围内的各法人单位和子公司，除此以外的所有单位、个

4、人均为集团外部单位（包括内部单位职工、食堂等内部核算的其他单位）。11、同一单位挂账不能既有应收账款又有预付账款。12、所有表中“款项性质”的填列应填写具体的明细，如材料费、广告费、备件费等，而不能笼统填写成“货款”或“其他”。13、所有报表涉及期初金额的必须与上期提供给安永审计（审阅）资料的期末数保持一致。14、报表中所有涉及与去年对比的数据必须严格按照上年度同期给安永提供过的资料进行填报。本审计期间和以前年度同期发生较大变化的必须找出发生变化的原因，进行详细的分析，分析是否异常。15、所有报表存在勾稽差异的需要另付资料说明，不得直接在报表上加注批注。16、涉及报表调整的必须对所有相关

5、的报表进行调整，如果发生审计师直接要求调整的必须和财务投资事业本部进行沟通，由财务投资本部决定是否进行调整。17、所有报表资料必须经财务投资事业本部审核后方可对外提供。三、具体的填报操作方法及要求1、1A资产负债表、1B利润表、1C内部往来抵销表直接将财务核算报表引出即可。2、货币资金明细表：此表填列的是期末时点数，货币资金包括现金、银行存款、内部银行存款、其他货币资金，银行存款需按活期银行存款和定期银行存款分别进行填列，存在三个月以上的定期存款需单独列示，其他货币资金应按表中所列明细进行分别填列；原币金额按照账套中科目余额表的期末余额分不同的币种分别填列；汇率指期末汇率，即中期报表为本

6、年度6月30日的汇率，年末报表为本年度12月31日的汇率（基准汇率）；折合人民币金额等于原币金额乘以汇率；最后折合人民币金额的合计数应与资产负债表中的货币资金期末数相等。设区域财务中心（或有财务中心职能的部门）的公司在填制此表时，财务中心（或有财务中心职能的部门）及区域事业部在定期银行存款下面增加内部银行存款一行，财务中心及区域事业部按照账套中科目余额表的期末余额填列即可。3、活期银行存款明细表：银行及分行名称是指开户行的全称；账号填写各开户银行的账号；银行对账单期末数是指各开户银行对账单上的期末余额，分别按人民币、外币填列；会计期末账面数是指账套中银行存款明细表中各银行的期末余额，分别

7、按人民币、外币填列；账照户用途按照开户行的性质分别填列基本户、一般户、专户、保证金户、临时户等，如有内部银行存款，用途请填写“内部银行存款”；在没有未达账项的前提下银行对账单期末合计数应等于银行存款账面期末合计数，应与货币资金明细表中的银行存款期末折合人民币金额相等；若存在未达账项，则必须在表外详细注明原因及目前处理意见。此表的合计金额应等于货币资金明细表的银行存款和其他货币资金的合计数。区域财务中心（或有财务中心职能的部门）的所属