税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法9-3.ppt

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1、第9-3讲结合企业实际税收情况进行增值税、消费税综合训练2021/7/282021/7/28教学计划：主讲：王绍军地点：东校区1-201班级：会审15-1、2电算15时间：2016年11月3日星期四教学周数：第九周教学节数：第三大节教学内容：结合企业实际税收情况进行增值税、消费税综合训练32021/7/28教学要求：结合企业实际税收情况进行增值税、消费税综合训练增值税、消费税相关知识能力目标理论知识点典型任务计算一般纳税人应纳增值税额；计算应纳消费税额；2021/7/281、某工业企业（增值税一般纳税人）2014年3月份期初留抵进项税

2、额0.5万元，本月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。2021/7/28（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价

3、钢材20吨移送本企业修建产品仓库。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。（运费增值税抵扣率为7%，农产品增值税抵扣率为13%）2021/7/282、2014年10月某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%。计算应纳消费税税额。2021/7/283、A电子设备生产企业(本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2014年2月有关经营业务如下：A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开

4、具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.  6万元。B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.  9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.  3万元。A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购

5、货款30万元，运输公司的运输费3万元，取得增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2月应缴纳的增值税额（2）计算B公司2月应缴纳的增值税额（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）2021/7/282021/7/284、某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由

6、于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.  6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.  3万元、增值税0.  051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。计算该企业3月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。2021/7/28本次课结束！