自考中国税制（00146）试题及答案解析.doc

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1、高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中

2、只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考包过qq：3786410681．按税负能否转嫁。可以将税收分为A．从价税与从量税B．价内税与价外税C．直接税与间接税D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是A．征税对象B．税目C．纳税地点D．纳税义务人3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为A．1200元B．1236元C．4739．82元D．5986。32元4．下列行为应当征收增值税的是A．企业将购进的化

3、妆品用于职工福利B企业将购进的钢材用于在建工程C．企业将购进的高档手表赠送给客户D．企业将购进的农产品用于个人消费5．下列不属于消费税税率形式的是A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D.复合税率6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费税税额为A．10万元B．10．64万元C．11．7万元D．18．08万元7．下列行业应缴纳营业税的是A．铁路运输业B．公路运输业C．餐饮服务业D．汽

4、车租赁业8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是A.互惠关税B．特惠关税C.普惠关税D．最惠国待遇9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是A．股份制企业B．个人独资企业C．外商投资企业D．国有企业10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为A．5万元B．15万元C.18万元D．30万元11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400中国

5、税制试卷第7页共7页万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为A．200万元B．400万元C．600万元D．800万元第二部分非选择题三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)请在答题卡上作答。26．简述税收的原则及其含义。27．简述企业所得税的特点。28．简述房产税的计税依据。中国税制试卷第7页共7页29．简述城市维护建设税的特点。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)请在答题卡上作答。30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给其它

6、单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。要求：(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据；(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10％。要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。2014年有关生产经营隋况如下：(1)全年销售收入2000万元，取

7、得国债利息100万元：(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元；(3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。要求：(1)计算该企业税前可扣除项目的金额；(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。要求：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。五、综合题(本大题共2小题，每小题l

8、5分，共30分)请在答题卡上作答。34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。2014年8月发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款0．22万元；(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票；(3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计