2018年4月自考00146中国税制试题及答案解释

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1、2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在

2、每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A．税率B．纳税人C．征税对象D．纳税期限2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A．稳定经济职能B．资源配置职能C．财富分配职能D．财政收入职能3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．扣除型增值税4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中

3、，不计入增值税销售额的是A．提供包装物而收取的包装物租金B．购买方延期付款而收取的延期付款利息C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A．当月月末B．次月的l0日内C．次月的l5日内D．次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A．使用环节B．出口环节C．批发环节D．生产销售环节7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A．用于在建工程B．用于职工福利7/7C．用于连续生产应税消费

4、品D．用于连续生产非应税消费品8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A．普通税率B．特惠税率C．协定税率D．最惠国税率9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A．倒扣价格估价方法B．计算价格估价方法C．相同货物成交价格估价方法D．类似货物成交价格估价方法10．在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是A．股息所得，按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在

5、地确定11．某企业2016年发生的合理工资总额为5000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A．100万元8．125万元C．700万元D．800万元12．下列收入需要缴纳个人所得税的是A．托儿补助费8．差旅费补贴C．独生子女补贴D．董事费收入13．张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A．14元B．20元C．25元D．36元14．关于资源税的说法，错误的是A．资源税的征税范围包括天然气B．外商投资企业不是资源税的纳税入

6、C．资源税可以合理调节资源级差收入D．资源税可以促进自然资源的合理开发15．甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5000平方米，2016年8月份将其中的1000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A．10000元B．40000元C．50000元D．60000元16．下列房屋需要缴纳房产税的是A．学校自用的办公楼B．医院自用的办公楼c．人民团体自用的办公楼D．公园对外出租的办公楼17．下列关于契税的说法正确的是A．契税属于财产

7、保有税B．契税的纳税人包括外籍人员C．契税的税率为定额税率D．契税的计税依据为转让的土地面积18．下列车船不需要缴纳车船税的是A．警用车船B．摩托车C．客车D．游艇19．下列合同不属于印花税征收范围的是A．仓储保管合同B．会计咨询合同C．货物运输合同D．财产租赁合同20．甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A．1％B．3％C．5％D．7％二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。7/721

8、．凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括A．企业B．行政单位C．事业单位D．军事单位E．个体工商户22．下列支出准予在企业所得税税前扣除的有A．消费税B．赞助支出C.销货成本D．税收滞纳金E．企业所得税23．个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有A．印花税B．车船税C．资源税D．个人所得税E．城市维护建设税24．下列所得免征个人所得税的有A．偶然所得B．加班工资C．保险赔款D．国债利息E．国际组织颁发的体育奖金25．下列关于土地增值税的说法正确的有A．