2018年10月自考00146中国税制试卷及答案

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1、2018年10月自学考试全国统一命题考试中国税制试卷课程代码00146本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分。共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1．下列关于税制要素的表述正确的是A．征税对象质的具体化是计税依据B．纳税人就是承担纳税义务的公司C．税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D．税目是一种税区别子另一种税的主要标志2．税收的形式特征不包括A．选择性B．强制性C．固定性D．无偿性3．下列税种中，属于直接税的是A．增值税B．消费税C．资源税D．个人所得税4．某小规模纳税人2

2、016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A．3000元B．3090元C．14965．81元D．17510元5．下列行为中，免征增值税的是A．机械厂销售农机B．乳品厂进口奶粉C．食品厂受托加工农产品D．农民销售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B．烟丝C．鞭炮D．雪茄烟7.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是A.啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒8．我国关税的征收机关是A.海关B．税务机关C．工商机关D．财政机关9．进口货物的关税完税价格不包括A．货物的货价B．货物运抵我国境内输入地点之后的运费C．货物运抵我

3、国境内输入地点起卸前的运费D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为l207溉，进口关税税率为20％，则进口货物的关税完税价格为A.24万元B．100万元C．120万元D．144万元11．下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B．接受捐赠收入C．补贴收入D．国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A．2016年1月1日至2016年l2月31日B．2016年7月5日至2017年7月4日C．2016年7月5日至2016年l2月31曰D．2016年7月5目至2017年l2月31目

4、13．在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A．消费税B．业主的工资支出C．货物运输保险D．机器设备修理费14．下列所得中，属于工资薪金所得的是A．加班补贴B．差旅费补助C．托儿补助费D．独生子女补贴15．土地增值税采用的税率形式是A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．全率累进税率16．耕地占用税的征收机关是A．财政局B.税务局C．住房和城乡建设局D．自然资源局17．纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为A．自验收完成之次月起B．自生产经营当月起C．自建成之次月起D．自生产经营之次月起18．下列行为中，应当缴纳契税的是A．医院购

5、买医疗用房B．学校购买教学用房C．科研单位购买职工用房D．国家机关购买办公用房19．甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是A．20万元B．180万元C．200万元D．220万元20．某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为l0万元，消费税为40万元，增值税为l7万元，则其车辆购置税的计税依据为A．50万元B．60万元C．77万元D．100万元二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将

6、其选出，错选、多选或少选均无分。21．下列服务属于增值税应税服务的有A．文化创意服务B．交通运输服务C．广播影视服务D．研发和技术服务E．有形动产租赁服务22．在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税白酒生产的白酒C．钋购已税化妆品生产的化妆品D．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰E．外购已税实木地板生产的实木地板23．企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有A．按规定为职工缴纳的失业保险费B．企业为职工缴纳的个人财产保险费C．按规定为职工缴纳的基本医疗保险费D．按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费E．按规定为企业员工缴

7、纳的补充医疗保险费24．在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有A．偶然所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．工资、薪金所得E．股息、利息、红利所得25．下列车船中，需要缴纳车船税的有A．客车B．货车C．拖拉机D．自行车E．非机动驳船第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分。共20分。26．简述税收公平原则的含义。27．简述增值税的三种类型及其特点。28．简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。29．简述个人所得税的概念及税制类型。四、计算题：本大题共4小