小议济钢内部审计模式的建立.doc

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1、小议济钢内部审计模式的建立本文作者：周静工作单位：济钢集团有限公司在这一过程中济钢力求对过程进行逐项细分和再次确认，并制定针对性管理程序和办法，在提升审计效率的同时，实现了精细化管理。实施审计卓越绩效模式前，仅将客户意见作为一项形式工作的粗放式内部审计，现有审计模式的实施，一方面深化了该项工作的目的和价值；另一方面树立以客户和市场需求为导向的理念，进行领导组织和公司战略制定。在过程管理和资源管理中，审计部门可以获取大量有用信息，通过测量、分析和改进，为公司整体经营目标的实现提供审计专业技术支持。2事中管控，确保达标。审计产品的质量

2、要求是审计工作水平高低的考核指标。在管理控制审计过程中，需明确审计工作程序、项目操作程序等主要业务控制程序。济钢内部审计管理控制的主要工作具体包括：①建立健金规章制度，对主要的价值创造过程进行管理和控制；②明确具体审计项目执行程序；③规范审计过程质量控制标准；④强化公司内部审计文化建设；⑤强化内部审计公允与客观性价值观构建，规范、总结成熟审计技术经验与推广；⑥广泛听取利益相关方的意见与建议，持续改善主要价值创造过程。3事后考评，完善绩效指标体系建设。济钢内部审计主要绩效指标体系包括审计项目质量考核体系、审计资金总额分析指标、效益提

3、升分析体系、审计建议完善体系、客户满意度考核体系、公司控制和风险管理体系等。在过程绩效指标的考评分析方面，济钢内部审计工作主要包括：①结合全面预算，控制实际费用总支出，并与处室薪金挂钩；②结合具体审计项目的事前费用与时间预算，分析和审批超预算项目原因、影响结果及处理意见；③结合审计项目质量控制，以质量作为衡量业绩的主要标准；④及时反馈客户使用信息，并作为员工工作定期鉴定依据；⑤根据过程绩效指标测量情况,定期修订审计目标和计划，确保审计对公司整体目标的支持。关注组织绩效的测量与分析在内部审计卓越绩效管理模式中，审计信息的相关性和可用

4、性占据重要地位。公允和客观的审计信息是审计目标和组织绩效得以实现的“物质保障二因此，审计部门采用何种渠道获取信息，如何保障公司数据、信息的实用性至关重要。内部审计进入卓越绩效模式后，审计组织与人员主要工作包括：1改变了过去收集、管理和使用数据信息的方式，更加重视来自高层管理者的信息和对审计工作的意见，围绕组织目标确定审计重点。2拓展被审计单位信息来源渠道，强化内部审计工作的计划性。3构建公司内部相关职能科室沟通渠道，针对性地开展审计工作。4注重内部账簿、报表数据的收集、整合、使用，总结公司业务变化规律，寻找内部审计工作的突破点和不

5、足。注重体现“以人为本''思想“以人为本”是卓越绩效模式的重要理念。审计工作的高效开展与顺利实施，需要审计组织和工作人员的理解和支持。济钢构建内部审计卓越绩效模式，主要改进以下6方面。1组织管理上，针对具体审计岗位，制订详实责任、权利和义务说明，通过配备业务能力和责任心强的人员开展适合的审计工作，建立审计人员工作考核指标体系，定期评定审计人员业绩,确保了内部审计人力资源的适当性、充分性及有效利用。2业务管理上，建立责任审计考核体系，将审计人员工作绩效与个人薪酬分配、表彰奖励密切挂钩，加大绩效指标权重在客户增加价值中的比重，使个人绩

6、效目标与组织的整体目标和计划保持有机结合。3信息渠道建设与共享上，建立全方位沟通渠道，及时收集、整理和传递员工的意见与建议，培养审计人员主人翁观念和主动工作性，营造内部审计工作的良好氛围。4在审计队伍建设中，坚持“用合适的人做适合的事。识别需求，合理聘用。坚持“事业留人、待遇留人、感情留人”原则。5在审计人员业务能力培养上,注重员工的学习和发展，通过识别培训需求，提出岗位培训计划，纳入员工培训系统，致力于创建“学习型组织”，不断改善审计人员工作环境，保障职工权益。6在内部审计管控保障中，建立健全定期轮岗制度，为员工提供发展空间和提

7、升机会，鼓励员工积极参与自我职业生涯设计，以满足员工职业发展需要，对员工提供个性化支持，鼓励全方位发展。创建审计文化“领导”是现代企业卓越绩效管理模式的一个主导影响因素。按照卓越绩效模式，要求建立以高层领导为导向、组织治理和组织绩效评价为补充，树立社会公共责任为意识的现代管理理念。在内部审计工作和公司审计文化建设中，应注重：一是内部审计目标的制定与实施紧密围绕战略目标的相互衔接；二是确保审计部门的发展规划与公司整体发展规划相适应；三是内部审计工作以客户和市场为中心，结合公司战略目标的实施开展工作；四是重视审计文化建设，树立公司愿景

8、与价值观，使审计工作成为传达公司愿景、体现公司价值观的主要渠道；五是领导的廉洁自律、自我约束，以领导的人格魅力提升领导能力，为内部审计工作的正常开展提供环境支持。持续改进，不断创新,创新”是现代企业持续发展的必由之路。审计部门同样需要创新。按照卓越