浅析现代企业内部审计职能模式的建立

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1、管理s财富BCMQ呈⋯浅析现代企业内部审计职能模式的建立郭慧生(焦作市解放区审计局河南焦作454100)I摘要】：企业治理是建立现代企业制度的核心，内部审计在企业治理方面发挥着重要的作用。在比较分析和借鉴国外内部审计模式的基础上，提出建立适合我国的内部审计模式。【关键词】：内部控制企业经营；内部审计；职能；冲突；模式一司治理中的重要性也日益明显。其次，内部审计的制度不够完善。我国内、在企业管理中常见的风险因素及引发的问题部审计应在借鉴国外模式的基础上，建立适合我国的内部审计模式，为了1、企业存在的风险因素及表现形式。发生于未来

2、并可能为企业带来损失的不确定因素，常被称之为企业的风险。现代企业风险因素有外部、发挥董事会监控的功能，董事会可以再设立审计委员会，薪酬委员会等部门，协助董事会开展专门工作，从_而将决策权、执行权、监督权分离，并内部风险之分，其中每种风险又各有相应的表现形式。外部风险指的是外且相互制衡。防止经营者滥用权力其中审计委员会作为董事会下属的专部环境对企业目标产生影响的不确定性，如国家政策及法律法规的变化、行业竞争、科技快速发展、资源及市场变化、经济环境变化、意外损失、自门委员会，为董事会的控制与监督功能服务。审计委员会应由非执行董事然

3、灾害等。内部风险指的是内部环境对企业目标产生影响的不确定性，如(NED)组成(其中至少有一名审计委员会成员具有财务相关的知识背景与组织经营活动的特点、组织冶理结构的缺陷、组织信息系统的故障、组织经验)。审计委员会的主要职能为。监督公司内部财务控制，对外部审计人资产结构的性质及资产管理的局限性、组织缺乏保密意识、泄密事件时员的任命与替换有建议权。并负责监督外部审计人员的独立性、客观性以有发生、组织人员的道德品质和业务素质未能达到要求等。及审计过程的有效性，监督与复核内部审计人员的职责完成情况，将内部2、企业管理中常见的风险问题。

4、目前，我国企业在风险管理中，常常审计机构隶属于审计委员会。企业通过设立内部审计部门协助审计委员面临诸多困难局面，常表现为：企业应对风险能力极低，管理层不能正确识会完成其主要功能。内部审计机构是在企业内部设置的，是对本公司经别和评估风险，管理层不能积极、主动、系统地进行风险管理工作，甚至不营管理部门实施控制活动的职能部门，因而应该接受审计委员会的监督，能进行风险预警，企业目标在企业迅速扩张过程中严重偏移，企业内部控同时内审机构可通过审计委员会接触董事会，有助于提高内部审计在公制失效等。司的地位及审计独立性，有利于其职能的发挥。3

5、、如何规避企业的内部风险?需要企业有应对或解决内部风险的从总体目标上讲，管理层、审计委员会和内部审计是一致的：管理层机制，即企业应成立相应的内部审计机构，首先，让别人投资建立我们自通过识别监控风险、有效控制等。内部审计有充分的接近审计委员会的信。现在的市场与过去那种商场如战场的零和游戏已经落伍，追求双赢机会，并且没有审计委员会的批准，谁也没有权力将内部审计免职。内部乃至多赢已经成为市场经济的主流。让别人试水为我们探路是一种聪明审计还应主动召集执行管理者和高级管理者，理解其期望并使其感知内的作法，既然有人在投巨资试验，那就等待他

6、们对世界级垄断技术所做部审计是帮助管理者实现公司目标而不是一种致使害怕和观望的威胁。的工业化验证、鉴定中方操作和掌握专利技术的结果吧这是用零成本要增强内部审计人员识别和缓解影响客观性的威胁因素的能力。内部审做市场调研，让别人在实践中暴露问题，为我们积攒正反经验教训，使得计人员和机构也不是完全游离予外包业务之外的，特别是当管理层接受我们自己少走弯路，减少损失，加快达产时间。其次，不要增加自己的风并采纳了内部审计的咨询建议时，在一定程度上讲内部审计也成为了外险系数。没有经过技术经济论证，靠炒做出来的策划只能给企业带来灾部审计的对象

7、了。内部审计可以借助对组织和行业的透彻了解和信息优难。在市场经济中，企业不但要具有识别伪大师的慧眼，还要注意内部势，根据需要配合外部审计的进行。当然，这种配合应当不影响外部审计的“拔苗助长”，企业自己要经常组织研究如何转移风险、化解风险，而不的独立性与客观性。▲要自己增加风险系数。最后就是避免“议而不决”贻误战机。项目的决策【参考文献】要迅速决断，当断不断，必受其乱。不要让对手抢占先机是原则，但是如【1]席计署办公厅编写审计署2o08至2012年审计工作发展何在已经失去先机的情况下，后来者居上，就是一场智慧和战略战术的大比拼规

8、划》，2008年7月二、现代企业内部审计的主要职能[2]．中国审计学会刘英来编写的《公共投资项目效益审计研1．动态监督：在审计内容上，以效益审计、责任审计、内控审计制度为讨会综述》，2006年，审计研究》第4期主；在审计重点上，尤为突出对经营管理状态实时动态监督t在审计方法f