后勤财务核算制度.doc

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1、后勤管理处（集团）财务核算办法为规范后勤财务行为，加强财务管理和经济核算，根据2008年5月13日校长办公会议的决定和《佛山科学技术学院后勤管理体制和机构设置调整方案》要求，结合实际情况，特制定本办法。后勤管理处（集团）与学校经济核算的项目和指标1.后勤管理处（集团）以及属下科室、中心、校医院在编干部职工（含自筹编人员）的工资补贴、福利待遇由学校负担并负责发放，校医院的合同工工资福利待遇由学校负担。2.后勤管理处（集团）行政科室、校医院办公经费（按学校预算）由学校负担。3.学校拨付150万元用于全校零星工程维修（含水电、土建、五金、木工等）。4.学校以总额

2、包干的形式支付后勤管理处（集团）服务管理经费700万元，由后勤管理处（集团）根据核定责任指标统筹拨付各中心。包括：⑴全校现有电梯维修保养、年审费以及管理费用。（2）全校绿化护养、清洁卫生以及教学楼管理服务的全部费用。（3）现有学生宿舍服务管理的全部费用。（4）现后勤管理处中原后勤产业集团在编干部职工（含自筹编人员）的经费。1.学校提供给后勤管理处（集团）的经营资产所创造的利润用于弥补后勤服务的经费不足。2.后勤管理处（集团）上缴学校管理费，金额相当于现后勤管理处中原后勤产业集团在编干部职工（含自筹编人员）的财政工资、岗位津贴、政策性工资、四大节假日补贴、三

3、个月奖励工资、误餐补贴的总和（不包括在平时工资补贴中发放的住房公积金、住房补助金、住房补贴、计划生育奖、独生子女费等政策性补贴以及新增工资或新增项目补贴）。二、后勤管理处（集团）各中心经营服务项目和经济指标（一）服务部门1.学生社区管理中心实行服务管理包干核算，后勤管理处（集团）只下拨日常维持经费（不含在编干部职工人头费和零星工程维修费），经费包干指标为：130万元；学生水电费每人每月补贴9度电，4吨水（补贴费用包含在学校水电费用内），超额部分按照收费标准收取，学生社区管理中心按实际收取后全额上缴学校计财处。2.绿化保洁中心实行服务管理包干核算，后勤管理处

4、（集团）下拨日常维持经费（不含在编干部职工人头费和零星工程维修费），经费包干指标为：150万元；教工宿舍卫生管理费收费标准为每户：本部、叠南、南桂西、垂虹苑15元/月，河滨校区20元/月（此项费用由学校计财处代收，年底与后勤管理处结算）。1.车队实行自筹经费核算，后勤管理处（集团）只负担在编干部职工的人头费，不下拨维持经费，车队服务收入作为正常运行维持费；学校班车收费标准为：本部（叠南、南桂西、彩虹新村）至北院，每一往返大巴为350元，小车为150元。行政用车标准为：大巴3.30元/公里，小车类为2.00元/公里。2.后勤管理处（集团）预算电梯维修保养、年

5、审费以及管理费指标为：20万元。3.后勤管理处（集团）预算学生社区管理中心、绿化保洁中心、财务部、物资采购部、车队等服务部门的在编干部职工人头费以及财务部、物资采购部日常办公经费400万元，不足部分作为成本费用核算。（-）经营部门饮食服务中心、幼儿园、印务部、商铺经营部、畜牧场、汽车培训部实行经营服务收费，按企业化经营管理，实行成本核算制度。各经营部门的经济指标（单位：万元）部门经济指标备注饮食服务中心70未含采购费30万元幼儿园60印务部3商业经营部160畜牧场15合计308各经营部门的经济指标以管理费的形式上缴后勤管理处（集团），列入相应的成本费用中。

6、三、各中心经营服务收入核算1.经营收入是各中心在经营、服务活动中而取得的收入。2.各中心的经营性收入、资源性收入以及其他收入等必须全部纳入财务部统一核算，严禁截留、私分、公款私存和私设“小金库”。四、各中心成本与费用核算1.各中心费用的核算采用权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期费用。2.直接为经营和提供劳务发生的各项直接支出，包括直接工资、直接材料、材料进销差价和其他直接费用，直接计入经营服务成本。为经营和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定的标准分配，计入经营服务成本。3.各中心自筹资金购置的固定资产按固定资产的类型建

7、立明细帐，并按照实际使用年限计提折旧（均采用平均年限折旧方法）；折旧年限和折旧率一经确定，不得随意变更，折旧费用列入相应的成本费用，以学校下拨经费购置的固定资产不计提折旧。1.每月按合同工工资总额的3%提取合同工福利费，列入相应的成本费用。2.各中心的业务费、办公费、差旅费、个人通讯费标准按照后勤管理处核定的定额标准（见《后勤管理处（集团）经费开支管理办法》）列入成本费用中，个人通讯费以年度来结算。3.各经营部门的在编干部职工（含自筹编人员）的工资补贴以及各部门负担的合同工工资福利待遇应列入相应的成本费用。五、分配制度1.年终决算时，如果后勤管理处（集团）

8、总体盈利的情况下，各经营部门完成管理目标和经济指标，按净利润的10