预算绩效管理业务培训.ppt

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1、财政预算绩效管理培训一、基本概念（一）绩效目标（二）绩效目标管理二、绩效目标编制（一）编制原则（二）编制内容（三）编制要求（四）编制依据（五）编制方法（六）示例三、绩效目标审核（一）审核原则（二）审核内容（三）审核程序四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局在批复预算时，一并批复绩效目标。五、绩效目标应用（一）开展绩效监控（二）开展绩效评价培训内容提纲（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重要基础和依据。基本支出绩效目标。指各预算单位预算中安排

2、的基本支出在一定期限内对本部门正常运转的预期保障程度。基本支出绩效目标纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑，不单独编制。项目支出绩效目标。指各预算单位依据部门职责和事业发展要求，使用预算安排的项目资金在一定期限内预期达到的产出和效果。包括部门预算项目绩效目标和专项预算项目绩效目标。部门整体支出绩效目标。指各预算单位按照县委政府确定的职责，使用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。中长期绩效目标是指各预算单位预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。年度绩效目标是指各预算单位预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。基本概念（二）绩效

3、目标管理：是指财政局和各预算单位以绩效目标的编制、审核、批复和应用为内容所开展的管理活动。绩效目标管理对象是纳入县级财政预算管理的全部资金，按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级转移支付资金。分工：（1）财政局负责研究制定绩效目标管理办法，建立并完善绩效目标管理信息系统；负责组织和指导各预算单位绩效目标的编制和审核，并批复绩效目标；负责组织、指导和监督各预算单位开展绩效运行监控（以下简称绩效监控）和绩效评价。（2）各预算单位负责本单位绩效目标的编制、调整和实施完成；按照批复的绩效目标，组织实施绩效监控和绩效评价。基本概念（一）编制原则：“谁申请资金

4、，谁编制目标”。（二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化和量化。绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满意度指标等。绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，确定指标值时主要依据或参考历史标准、行业标准、计划标准等绩效标准。（三）编制要求：（1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的资金使用内容、范围、方向、效果等紧密相关。（2）细化量化。绩效目标应当从数量、质量

5、、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能量化表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。（3）合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现。（4）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标编制（四）编制依据：（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划和方针政策;（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划；（3）相关历史数据、行业标准、计划标准等;（4）申请预算时

6、提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门年度预算执行情况，年度决算报告；（5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；（6）符合要求的其他依据。绩效目标编制（五）编制方法：1）项目支出绩效目标的编制。A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明确项目的功能特性。B.依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。C.对项目支出目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，

7、并将其确定为相应的绩效指标。部门预算项目应明确年度绩效目标，专项预算项目应同时明确中长期绩效目标和年度绩效目标。D.通过收集相关基准数据，确定绩效标准，结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值，填列《部门预算项目支出绩效目标申报表》（附件1）、《专项预算项目支出绩效目标申报表》（附件2）。2）部门整体支出绩效目标的编制。A.对各预算单位的职能进行梳理，确定部门的各项具体工作职责。B.结合部门中长期规划和年度工作计划，明确部门年度主要工作任务，预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门整体支出绩效目标，以定量和定性相结合的

8、方式进行表述。C.通过收集相关基准数据，确定绩效标准,结合职责履行