预算绩效目标管理实务ppt课件.ppt

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1、全过程预算绩效管理实务1绩效是什么？（1）预算。政府按照一定的公共政策、原则、程序编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，一般由预算收入和预算支出组成，具有计划性、公共性、政策性和法定性的特征。重分配、轻管理，重支出、轻绩效。（2）绩效。绩效包括效益、效率和效果，是从资源的投入与产出关系的角度来描述预算资金的绩效，主要体现在“4E原则”经济性（Economy）、效率性(Efficiency)、效益性(Effective)、公平性(Equity)。用钱必问效，无效要问责。2全过程预算绩效管理体系绩效目标绩效评价结果应用绩效监控绩效反馈绩效评价五有：预算编制有目标

2、预算执行有监控预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用3绩效监控管理-监控表提纲一二三绩效目标管理-申报表绩效评价管理-评价报告4一、绩效目标管理实务（一）绩效目标管理概述（二）绩效目标管理流程（三）绩效目标案例分析5一、绩效目标管理实务（一）绩效目标管理概述1.绩效目标：(1)绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（财预﹝2011﹞285号、闽财绩﹝2014﹞2号）(2)预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果。《全过程预算绩效管理基本知识问答》2013年11月绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基

3、础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。62.绩效目标的主要内容（1）绩效内容：是绩效目标所包括的基本要素。（2）绩效指标：是绩效目标的细化和量化，或者说是绩效内容的具体衡量方式和表达方式。（3）绩效标准：绩效标准是设定绩效指标具体数值时的依据或参考标准，也就是依据什么、凭什么来确定了如此程度的绩效指标。789港口支持保障其他装备、基地建设评价内容绩效内容绩效标准绩效目标值投入时效目标目标1资金下拨及时率按序时进度按序时进度时效目标目标2开工时间按期开工建设按时开工时效目标目标3完工时间按期完工按时完工成本目标目标1概算投资不超过概算投资的5%不超过概算投资的5%

4、其它资源投入目标目标1资金支出规范性支出符合规定支出符合规定产出数量目标目标1年度投资计划完成情况完成年度投资计划90%以上完成年度投资计划90%以上质量目标目标1工程质量合格率100%100%效益社会效益目标目标1港口支持保障系统设施条件改善提升改善提升可持续影响目标目标1与港口发展相协调适应港口发展要求适应港口发展要求服务对象满意度目标目标1船舶靠离泊安全性改善提升改善提升103.绩效目标分类（1）按照预算支出的范围和内容，可以将绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标、部门整体支出绩效目标。（2）按照绩效目标的时效性，可以将绩效目标分为长期绩效目标和

5、年度绩效目标。114.绩效目标管理主体财政部门预算部门组织和指导本级预算部门的绩效目标编制工作本部门绩效目标的编制、审核、汇总上报绩效目标审核绩批复工作根据财政部门审核意见修正完善绩效目标指导下级财政部门开展绩效目标管理工作将预算批复的绩效目标细化到项目实施单位12项目实施单位编制绩效目标预算部门复核汇总并向财政部门上报财政部门审核批复预算部门修正并执行目标5.绩效目标管理程序13一、（二）绩效目标管理流程1编制设定流程2编制审核流程3编制批复流程14（二）绩效目标管理流程“二上二下”绩效目标管理流程“一上”收集汇总绩效目标“一下”初步确定项目审核目标内容“二上

6、”部门修订绩效目标“二下”审定批复绩效目标内容151.编报设定流程编制主体：预算部门财政部门企事业单位编制范围：基本支出项目支出整体支出编制依据：法律法规发展规划历史数据编制要求：指向明确细化量化合理可行相应匹配162014年财政支出绩效目标编报范围（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报绩效目标：1.“省委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预算安排的专项资金”和“其他专项资金”。以上专项资金应按具体项目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“业务费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专

7、项资金。无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编报绩效目标的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低于15%。（二）在2014年度预算执行过程中，新增的专项资金以及金额在1000万元以上的追加专项资金，在申请专项时应同时编报绩效目标。（三）预算单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部门组织实施。关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财绩﹝2014﹞4号）172015年财政支出绩效目标编报范围已立项的省级专项资金和单项1000万元以上的业务费应按照《福建省预算绩效目标管理暂行办法》要求，制定绩效目标，填

8、报《财政支出项目绩效目标