公司理财-财务报表.ppt

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1、财务报表分析主要内容⊙1财务报表的内涵及作用⊙2阅读财务报表的基础知识⊙3资产负债表⊙4利润表⊙5现金流量表⊙6财务报表分析⊙7案例1财务报表的内涵及作用一.财务报表的涵义①主要会计报表：资产负债表，利润表，现金流量表②附表：利润分配表，主营业务收入和支出明细表，成本费用表等。③注释：对会计报表难以表达或无法表达的内部项目以另一种形式所做的补充说明和详细解释，增强易懂性，信息可比性。④情况说明书：a.宏观影响，b.管理者认识。对投资信贷和类似决策有用的一切信息。（财务报告＋其他信息）1财务报表的内涵及作用二.财务报告

2、的用户1.直接关系者：所有者，管理者，政府机构，职工，债权人，潜在投资者。2.间接关系者：财务顾问，证交所，财务分析师三.财务报告的作用1.有助于所有者和债权人合理地进行投资决策。2.有助于明确管理者责任，不断提高管理水平。3.有助于用户评价和预测未来的现金流量。2阅读财务报表的基础知识一.会计前提１.会计主体——指从事经济活动，并对此进行核算定期报告的特定单位。２.持续经营——会计工作时间长度以既定的生产经营方针，目标和正常的生产经营活动为前提条件。一旦破产其前提条件即不存在。３.会计期间将企业经营活动分成若干相等

3、的较短时间，据以分期结算帐目编制报表。月、季、年。４.货币计量核算编制报表以货币为计量单位来记录。规定：人民币为记帐本位币，人民币以外的为外币2阅读财务报表的基础知识二.会计核算一般原则１.对会计信息质量要求的原则①客观性　②相关性　③可比性　④一贯性　⑤及时性　⑥明晰性２.对会计确认，计量和报告的原则①权责发生制　②配比原则　③谨慎性原则　④历史成本原则⑤划分收益性和资本性支出的原则　⑥重要性原则三.会计循环会计信息加工处理周而复始的运行过程。分散信息→分类→计算→会计信息3资产负债表一.资产负债表资产负债表是以基

4、本关系式：资产=负债+所有者权益为基础编制的反映在某一特定时点公司所拥有的资产及其来源的会计报表。一般分为左右两侧,左侧从上到下按流动性大小列示了公司的各项资产,如流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、其他长期资产等。右侧分为上、下两部分：上半部分从上到下按期限由短到长列示了公司的各项负债，如流动负债、长期负债、递延款项等；下半部分按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的顺序列示了公司的各项所有者权益。3资产负债表几个相关概念无形资产（IntangibleAssets）是指企业拥有或者控制的没有实物形

5、态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及

6、摊销期在一年以上的长期待摊费用等。资产负债表与财务管理例：某公司2011年度资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金52006000短期借款1600010000应收账款净额2400038000应付账款60004000存货8800096000应付工资2000028000待摊费用600150应付福利费1200014000流动资产合计117800140150未交税金28003000固定资产：流动负债合计5680059000固定资产原价6000001100000长期负债：减：累计折旧

7、110000290000长期借款40000380000固定资产净值490000810000长期负债合计40000380000在建工程60007000所有者权益固定资产合计49600817000实收资本500000500000无形资产及递延资产：资本公积：无形资产1240012000盈余公积1400026000递延资产11806090未分配利润1708011740无形资产及递延资产合计1358018090所有者权益合计531080537740其他长期资产：其他长期资产5001500资产总计627880976740负债及

8、所有者权益总计6278809767404利润表一.利润表利润表（也称损益表）的基本关系：利润=收入-费用以此为基础编制的反映公司在某一特定时期（如一年内）的经营业绩的会计报表。损益表一般从上到下按销售收入、销售利润、营业利润、税前利润、净利润（税后利润）的利润生成过程列示，它列出了公司经营过程中不同环节上的成本费用支出情况，可以直接反映出公司的