现代企业内部控制制度建设的有效途径.pdf

《现代企业内部控制制度建设的有效途径.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、现代企业内部控制制度建设的有效途径黄颖慧(河南省中视新科文化产业有限公司)摘要：现代企业的管理中，企业内部控制是一项非常重要的内容，企业所有单位之间的方针政策可以得到有效落实，促使企是保障企业顺利发展的基础，但是目前企业内部控制建设的过程中业的经营管理水平提高。内部控制制度在制定时要遵循以依然存在一些问题，因此必须采取有效的建设途径才能改变企业内下几个原则：①合法性原则。在制定企业内部控制制度时必部控制建设失效的问题。须遵守国家的法律法规及相关政策，在起到防错和防弊的关键词：内部控制制度建设有效途径同时，又要能够起到促进企业经

2、营管理的作用。②适应性原企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和则。在制定企业内部控制制度时应当与企业经营规模、业务全体员工共同实施控制目标的过程。建立和实施一套统范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提供企业内以调整。可以起到事前进行预防，事中进行控制以及事后能部管理水平和风险防范能力，促进我国企业进入国际市够及时发觉工作上出现的漏洞。⑧战略性原则。制定企业内场、参与国际竞争。部控制制度要和企业未来的发展战略一致，要把企业的各1企业内部控制建设的目标和作用个方面，包

3、括成本效益、管理标准、资源管理等都融人到企1．1企业内部控制的目标企业内部控制目标是合理业内部控制制度中。④全面性原则。财务管理中的方方面面保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信都要纳入到企业内部控制制度中，同时为企业制定完善的息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战战略方针，制定之前，要进行总结和合理地分析，要按照实略。企业内部控制包括了五个要素：一是内部环境，规定企际情况的变化和不断产生的新问题，及时修正内部控制制业的纪律框架，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛度。另外还要针对企业经济风险进行评

4、估规定。围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础：二是风险评估，是企业及时识别、科学分析经营活动3现代企业内部控制具体实行步骤3．1明确内部控制的具体目标企业实行内部控制的中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实最终目的就是要对目标进行有效控制。因此，企业应该先施内部控制的重要环节：三是控制活动，是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之按照经济活动具有的特点和管理要求对内部控制目标进内，是实施内部控制的具体方式；四是信息与沟通，企业及行提炼，设定好恰当的控制目标就为组织的行

5、动指引了方向，在设定控制目标的时候，要和企业实际情况充分的结时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制合，制定出具有可行性较强的目标。一个好的控制目标要的重要条件：五是内部监督，企业内部控制建立与实施情况有简洁明确的表述，并且还能够分解目标，以方便实际执进行监督检查、评价内部控制的有效性，对于发展的内部控行与评价。制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。3．2明确控制环境企业在实行内部控制制度之前，～1．2企业内部控制的作用经营者和所有者之间发生定要充分了解

6、企业所处的控制环境，这也是能够保证企业的利益冲突主要是依靠内部控制制度来进行有效的协调，所设定的内部控制制度能够高效的一个重要的前提。控制让双方之间可以形成一种信任关系，从而保证企业的制度环境本身包含很多方面的内容，比如企业内部的治理结构能够顺利地实施。内部控制制度还能够明确企业内部产权和机构设置，以及内部的审计机制和权责分配，人力资源的管之间的关系，通过建立和完善财产核算与控制和保管等政策，企业自身拥有的文化以及所属行业的各种特征，除此相关内部的管理制度，使资本保值与增值责任和目标更加之外还有企业的管理层对于风险持有的态度等

7、等，很多因明确，有效解决受托经济和利益分配之间的关系。通过内素都将对实行的内部控制造成不同程度的影Ⅱ向。部控制制度，在规范经营者行为的同时，还能够促进所有3．3明确业务流程与循环内部控制一开始的时候只者建立起一种合理科学的激励与约束的机制，从而进一步是为了满足企业自身的内部需求，保证企业经营活动能够调动经营者对于企业管理企业的责任与获得利润的积极有效的运行。因此企业的内部控制制度主要为企业多种业性，促进企业能够在平衡稳定和协调之中得到很快的发务和活动服务，设计时尽量根据不同类别对各种业务的循展。企业实施内部控制一个必然选择就是

8、加强对于内部控环进行合理划分，设计的开展要在充分把握各种业务循环制制度的建设，保证会计信息的质量，健全公司整体治理流程的基础之上，内部控制制度应该与企业之前制定的业的结构，资本市场能够有效运行，保护投资者的合法权益务流程相互配合，在企业经营管理中，这两者是不断完善等众多方面都