某酒店财务部的规章制度.doc

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1、财务部的规章制度第一节财务计划与经济活动分析制度一、财务计划管理制度第一条财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分。通过编制财务计划来规划和控制饭店的经营活动，促使饭店各部门经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济指标。第二条饭店财务计划的制定，主要根据董事会（或上级主管部门）对饭店经营活动的要求，在对市场和饭店经营情况分析的基础上，由总经理挂帅，财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而成。最后报董事会（或上级主管部门）批准后实施。第三条饭店财务

2、计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、还本付息计划、劳动工资计划等。（1）经营计划。这是饭店计划预算中最主要的计划。它主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当年饭店经营收支的水平、物价上升的指数、明年饭店经营的情况以及结合董事会（或上级主观部门）要求进行编制。经营计划编制采取自上而下的办法。各经营部门根据总经理下达的各项指标，首先编制本部门经营情况表。具体分工是：①客房部（包括客房、洗衣、、商务中心及其他）经营收支计划由销售部（为主）、前厅部、客房部共同商讨编制。②餐饮部经营收支计

3、划由餐饮部负责编制。③商场部经营收支计划由商场部负责编制。④各行政部门编制本部门的费用支出计划。⑤财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要的各项数据；负责编制管理费用、财务费用计划。在各部门完成经营收支计划基础上，财务部进行汇总编制，上交总经理室审核，其间经过上下商讨后确定。最后报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。（1）资本性支出计划。其编制是根据饭店硬件设施运转的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部将按照饭店资金

4、状况、计划的资金需求量来完成该、计划表。（2）同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理，审批同意后再上报董事会（或上级主管部门），最后批准下达执行。（3）现金收支计划。由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、饭店贷款还本付息计划、人员工资支出计划等情况而编制。经逐级上报批准后实施。（4）还本付息计划。根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资本性支出需向银行贷款等情况，参照饭店明年经营及资金流动情况，由财务部编制成表，附上情况说明报总经理审批同意后，报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。（5）劳动

5、人员工资计划。人事部根据饭店人员总数及工资总额，考虑明年的价格指数及增加的幅度，汇同财务部一起编制，成表后逐级上报，最后董事会（或上级主管部门）批准下达执行。第一条饭店财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。第二条饭店财务计划编制可分为两个阶段。（1）准备阶段。每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置编制明年各项财务计划的任务。财务部根据当年实际经营的情况，提供经营收支及资金使用情况等有关数据。总经理给各部门下达一个初步的经营指标，各部门按总经理的要求及财务部提供的有关数据，分头实施编制

6、本部门的经营收支计划。（2）编制阶段。财务部分头指导各经营部门进行编制，完成初稿后报总经理室审核，一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议，提出有关修改意见。财务部汇同各部门进行商议修改后，由财务部汇总完成各有关计划表。经总经理再次审批同意后报董事会（或上级主管部门）审批。如提出意见再反馈到下面进行调整，最后逐级上报到董事会（或上级主管部门）批准后下达实施。第三条饭店财务计划的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月底完成，第二年的1月分下达执行。第四条各项计划指标下达后，财务部按月对

7、各部门的经营收支及其他费用支出进行考核。每季汇总考核后，的根据计划实施情况提出调整意见，报总经理审批同意后即可执行。二、经济活动分析制度第一条经济活动分析是在经济核算的基础上，通过对饭店全部或部分经济活动过程及其结果的研究以考核计划的执行情况。通过正确评估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，来促进饭店进一步加强经营管理、提高经济效益。第一条饭店经济活动分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合开展。其中，财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业计划完成情况报告的职责，负有对饭店全部经济活动进行综合分析的

8、责任。第二条经济活动分析的容主要包括：（1）市场经济情况的分析：①客源构成变化对饭店的影响及发展趋势。②市涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。③政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。④饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。（2）营业收入完成情况分析：①客房收入分析：客房总数及客房出租率、房价变化对房价收入的影响及程度。②餐饮收入分析：餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。③商品