XX贸易有限公司财务管理制度.doc

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1、目录第一部分财务部门的职能-2-第二部分财务机构和人员管理-2-第三部分资金管理制度-3-一、现金管理制度-3-（一）账务处理规定-3-（二）现金收款规定-3-（三）现金付款规定-4-（四）现金保管规定-5-二、银行存款管理制度-5-三、相关票据及印鉴使用规定-6-（一）收据使用规定-6-（二）支票使用规定-6-（三）财务印章管理规定-7-四、资金审批流程-8-第四部分发票管理制度-8-一、发票的领购-8-二、发票开具和保管-8-第五部分应收应付管理制度-9-一、应收应付账务处理规定-9-二、应收账款管理规定-9-三、应

2、付账款管理规定-10-第六部分固定资产管理制度-10-一、固定资产的界定-10-二、固定资产计价-10-三、固定资产折旧-11-四、其他-12-第七部分无形资产-12-一、无形资产的界定-12-二、无形资产计价-12-三、无形资产摊销-12-四、其他-13-第八部分费用报销制度-13-一、差旅费财务管理规定-13-二、业务招待费财务管理规定-16-三、通讯费财务管理规定-16-四、办公费用管理规定-17-五、车辆费用管理规定-17-六、财务费用管理规定-18-七、其他费用报销规定-18-八、严格资金使用审批手续。-18-

3、九、费用账务处理规定-18-十、票据审核规定-19-第九部分薪资管理制度-19-第十部分会计档案管理制度-19-第十一部分其他规定-20-XX易有限公司财务管理制度为了规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据《会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规规定，结合公司经营管理情况，特制定本财务管理制度。第一部分财务部门的职能一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三、积极为经营管理服务

4、，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金；加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰

5、、账目清楚、日清月结。五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前15天办理调动或离职手续。离职人员必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。第三部分资金管理制度一、现金管理制度（一）账务处理规定1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐

6、支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金日记账，定期与会计对账，保证账账相符。（二）现金收款规定1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》；非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。2、出纳人员应根据现金收款信息开具收款收据，并及时将收据记账联转交会计记账。（三）现金付款规定1、因出差、采购等需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或

7、董事长审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，财务部门

8、负责人审核，并经总经理审批后，到财务出纳处领款。4、需要支付现金的货款，由采购人员填写《资金支付申请表》，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款。