第5章 不确定性分析

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1、第5章不确定性分析2第5章不确定性分析※本章要求（1）了解不确定性分析的目的和意义；（2）掌握盈亏平衡分析方法；（3）掌握敏感性分析方法和步骤；（4）熟悉概率分析方法。※本章重点（1）线性盈亏平衡分析（2）互斥方案的盈亏平衡分析（3）单因素敏感性分析（4）概率分析方法※本章难点（1）敏感性分析（2）概率分析3为什么要做不确定性分析很多数据是预测、估算出来的，因此具有不确定性，在项目真正实施时，相关数据是会有差异的。产生不确定性的原因主观资料不足，分析判断有误差，采用的预测或评价方法的局限性，测、估算的手段、数据采集方式的变化客观社会、政治、经济、生产技术、市场的变化导致技术方案的实

2、践不一定与原来预计的相一致，致使项目方案的经济评价存在一定程度的不确定性，给方案决策带来一定的风险。4④准则分析不确定性分析方法①盈亏平衡分析（可用于财务评价和风险评价）②灵敏度（敏感性）分析③风险分析(概率分析）5Break—Even—AnalysisBEA分析法5.1盈亏平衡分析亦称损益分析、成本效益分析、量本利分析通过技术项目方案的盈亏平衡点，分析各种不确定因素对经济效益的影响。6一、产品成本、销售收入和产销量的关系c(x)～总成本（经营成本）F～年固定成本cv(x)～变动成本成本与产量的关系收入与产量的关系P～单价R(x)～销售收入x—产销量7二、单产品分析方法设变动成本与

3、产量成线性关系盈亏平衡方程V为单位变动成本或变动成本系数解之盈亏平衡方程的解xb称为盈亏平衡（产量）点（门槛值、断点、损益平衡点）8图像分析（或BEPBreak—Even—Point）收益区x产量成本/收益固定成本FVx可变成本F+Vx总成本Px销售收入亏损区xb9若盈亏平衡方程变形为（贡献毛益）偿付利润图形更简单期望产量或设计产量x产量$xb亏损区收益区F(P-V)x期望产量可以是生产能力，但通常是预测的销量。这一点可能在xb左、右，其基础是生产能力，市场需求量。10经营安全系数（率）S越高，即期望产量大于xb越多，经营越安全，项目风险越小。11经营安全的判定S值：10％以下10

4、～15％15～20％20～30％30％以上判定：危险应警惕不太安全较安全安全在多方案比较选择时，应选择经营安全率最高的方案为经济合理方案。12解=63000006000-3000=2100（台）例建厂方案,设计能力为年产某产品4200台，预计售价6000元/台，固定总成本费用为630万元，单台产品变动成本费用为3000元，试对该方案作出评价。S=(4200-2100)/4200=0.513设产品有n个，单价、单位变动成本分别为Pi，Vi，i=1,…,n，三、多产品分析法盈亏平衡方程或一般来说，方程的解形成一个盈亏平衡超平面14例如：二产品情况x1x2$F(P2-V2)x2(P1-V

5、1)x1盈亏平衡线x1bx2b15实际上，P和V可能不是常量，于是就产生了非线性模型。四、非线性盈亏平衡分析xC(x)(成本)R(x)销售收入亏xb$盈16非线性盈亏平衡分析（例题见书本72）盈xC(x)(成本)R(x)销售收入亏xb$xc17盈亏平衡分析用于单个（独立）技术项目或方案的经济评价时，通常是先计算出平衡点（BEP）产量、生产能力利用率或销售额等，然后再与项目方案的设计产量、要求达到的生产能力利用率或者销售额进行比较，对项目方案进行经济评价。五、BEA用于经济评价用于多个项目方案经济评价时，一般是计算出广义的盈亏平衡点，再结合盈亏平衡图进行经济评价。18例：某公司生产某

6、型飞机整体壁板的方案设计生产能力为100件/年，每件售价P为6万元，方案年固定成本F为80万元，单位可变成本V为每件4万元，销售税金Z为每件200元。若公司要求经营安全率在55％以上，试评价该技术方案。解盈亏平衡方程方案可以接受19分析各种不确定因素朝着最大可能数值变化之后的经营安全率，与规定的基准值进行比较。六、BEA用于不确定性分析例：某生产手表的方案设计生产能力为年产8万只，年固定成本为200万元，单位可变成本为100元，产品售价150元/只，税金平均每只2元。经预测，投产后固定成本可能增长10％，单位可变成本可能增加10元，售价可能下降10元，生产能力可能增加5000只，问

7、此方案经营是否安全？20解考虑所有“可能”一起发生F=200（1+10%）=220万元V=100+10=110元P=150-10=140元经营安全率＝=7.56%若不考虑“可能”>30％基本安全21例：某厂生产线有4个方案，经济效益相当，其成本如下：七、BEA用于工艺方案选择方案FVA50006B100004C130002.5D180001.25问采用哪个方案经济合理？22解各方案的总成本为应取其小者为优2418126x（千件）$（千元）12345DCBABEP1BE