实物资产盘小结.doc

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1、立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所：有限公司存货实地监盘小结索引被审计单位：一、存货结算日期：盘点日期：二、存货存放情况检查提示：若被审计单位的仓库有多个的，请分别说明：1．仓库名称：仓库地址：2．仓库负责人：仓库记账员：仓库保管员：3．仓库保管的存货类别：4．仓库库位是否具有区分标识：库位：存货明细类别：库位：存货明细类别：5．存货编号方法：编号是否清晰、完整：6．存货是否按规格、型号堆放整齐：三、参与盘点人员：会计师事务所实施监盘人员：被审计单位盘点人员：（部门）姓名：（部门）姓名：（部门）姓名：四、实际盘点前的检查程序：1．索取《期末盘点计划》：是

2、否获取：索引：2．索取〈存货收发存月报表〉：是否获取：索引：--7--2009版3．索取盘点前仓库收、发料最后一张单证：是否获取：索引：4．核对仓库收发存报表结存数量与仓库明细账结存数量是否相符：5．核对仓库明细账结存数量与存货卡结存数量是否相符：6．发票未开，客户已提存货是否单独记录：发票已开，客户未提存货是否单独记录：7．货到票未到的存货是否已暂估入账：8．存放外单位的存货，是否已获受托单位的书面确认：9．最近一次盘点的日期：10．最近一次对计量用具的校验日期：，校验部门：11．外单位存放的存货是否分别堆放：12．代外单位存放的存货是否分别堆放：13．代外单位

3、销售的存货是否分别堆放：14．其他非本公司的存货是否分别堆放：15．废品、不合格品是否分开堆放：五、实际盘点时间：实际盘点时间：开始时间：结束时间：六、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员分工情况1．盘点人员共分组，其中：2．第一组：负责监盘存货类别：点数并报出型号、规格，记录第二组：负责监盘存货类别：点数并报出型号、规格，记录（三）存货是否停止流动：（四）监盘中特殊情况说明：上述人员在盘点过程中，除外，自始至终未离开现场是（）否（）。七、特殊类型存货数量的确定方法1、资产类型：（提示：如生物资产、气体、煤炭、油料等）2、数量计算方法与公式：--7--200

4、9版八、审计人员复盘记录：（提示：应按照审计准则规定确定复盘的样本）（一）抽盘样本确定方法：1．从会计明细账内抽取样本的方法：2．从存货实物中抽取样本的方法（二）审计人员实施监盘情况底稿索引1．复盘人员与复盘存货类型：（提示：按实际分工情况分别说明）审计人员：负责复盘的存货类别：审计人员：负责复盘的存货类别：2．复盘统计：存货品种、型号共有种，实施复盘共：种，占%存货账面余额：元，实施复盘：元，占%3．计算复盘正确率；复盘种，其中复盘正确的共种，占%复盘金额元，其中复盘正确的共元，占%4．确定属于残次、毁损、滞销积压的存货金额及其对当年损益的影响属于残次、毁损、滞

5、销积压的存货金额合计：元其中：原材料：元，在产品：元产成品：元，其他（请说明具体情况）元九、盘点结束后的工作记录1．对盘点工作的评价：仓库管理人员对存货保管业务的熟悉程度：仓库管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度：对审计人员索取的资料配合程度：2．索取由仓库人员编制的〈盘点差异说明〉，并请其加盖公章：3．请被审计单位的人员在〈存货复盘抽查情况表索引：〉上签字：监盘人员签字：复核人员签字：--7--2009版立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所：固定资产监盘（盘点）小结索引：被审计单位：一、资产负债表日：二、资产存放情况：提示：房屋建筑物地点请核对房产证记

6、载的地点，有多处房产的，请逐一说明1．房屋建筑物地点：房产证编号：2．主要设备安装地点：三、了解资产管理情况1．资产管理部门：，管理人员：2．资产是否具有管理标识：3．资产是否具有定期保养制度：其中：大修理周期时间：4．资产明细账（卡）是否完整，各项记录是否完整三、参与盘点人员：1．被审计单位的人员：（部门）姓名：（部门）姓名：（部门）姓名：2．审计人员：四、实际盘点前的检查程序：1．资产现场观察说明：2．盘点前检查程序：（1）资产明细账（卡）是否获取：索引：（2）固定资产管理制度是否获取：索引：（3）固定资产维修制度是否获取：索引：（4）获取或编制资产位置简图：

7、索引：--7--2009版五、实际盘点时间：实际监盘（盘点）日：，开始时间：，结束时间：六、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员部门姓名：岗位：部门姓名：岗位：盘点人员共分组，其中：第一组：点数并报出型号、规格，记录第二组：点数并报出型号、规格，记录（二）特殊情况说明：七、审计人员复盘记录：（一）抽盘样本确定方法1．从会计明细账中抽取的方法2．从实物资产中抽取样本的方法（二）盘点方法：1．盘点人员共分组，其中：2．第一组：负责监盘的固定资产类别：点数并报出型号、规格，记录第二组：负责监盘的固定资产类别：点数并报出型号、规格，记录3.固定资产是否停止流动4．监

8、盘中特殊情