实物资产盘小结.doc

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1、立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所:有限公司存货实地监盘小结索引被审计单位:一、存货结算日期:盘点日期:二、存货存放情况检查提示:若被审计单位的仓库有多个的,请分别说明:1.仓库名称:仓库地址:2.仓库负责人:仓库记账员:仓库保管员:3.仓库保管的存货类别:4.仓库库位是否具有区分标识:库位:存货明细类别:库位:存货明细类别:5.存货编号方法:编号是否清晰、完整:6.存货是否按规格、型号堆放整齐:三、参与盘点人员:会计师事务所实施监盘人员:被审计单位盘点人员:(部门)姓名:(部门)姓名:(部门)姓名:四、实际盘点前的检查程序:1.索取《期末盘点计划》:是

2、否获取:索引:2.索取〈存货收发存月报表〉:是否获取:索引:--7--2009版3.索取盘点前仓库收、发料最后一张单证:是否获取:索引:4.核对仓库收发存报表结存数量与仓库明细账结存数量是否相符:5.核对仓库明细账结存数量与存货卡结存数量是否相符:6.发票未开,客户已提存货是否单独记录:发票已开,客户未提存货是否单独记录:7.货到票未到的存货是否已暂估入账:8.存放外单位的存货,是否已获受托单位的书面确认:9.最近一次盘点的日期:10.最近一次对计量用具的校验日期:,校验部门:11.外单位存放的存货是否分别堆放:12.代外单位存放的存货是否分别堆放:13.代外单位

3、销售的存货是否分别堆放:14.其他非本公司的存货是否分别堆放:15.废品、不合格品是否分开堆放:五、实际盘点时间:实际盘点时间:开始时间:结束时间:六、企业实际盘点情况说明(一)企业实际盘点人员分工情况1.盘点人员共分组,其中:2.第一组:负责监盘存货类别:点数并报出型号、规格,记录第二组:负责监盘存货类别:点数并报出型号、规格,记录(三)存货是否停止流动:(四)监盘中特殊情况说明:上述人员在盘点过程中,除外,自始至终未离开现场是()否()。七、特殊类型存货数量的确定方法1、资产类型:(提示:如生物资产、气体、煤炭、油料等)2、数量计算方法与公式:--7--200

4、9版八、审计人员复盘记录:(提示:应按照审计准则规定确定复盘的样本)(一)抽盘样本确定方法:1.从会计明细账内抽取样本的方法:2.从存货实物中抽取样本的方法(二)审计人员实施监盘情况底稿索引1.复盘人员与复盘存货类型:(提示:按实际分工情况分别说明)审计人员:负责复盘的存货类别:审计人员:负责复盘的存货类别:2.复盘统计:存货品种、型号共有种,实施复盘共:种,占%存货账面余额:元,实施复盘:元,占%3.计算复盘正确率;复盘种,其中复盘正确的共种,占%复盘金额元,其中复盘正确的共元,占%4.确定属于残次、毁损、滞销积压的存货金额及其对当年损益的影响属于残次、毁损、滞

5、销积压的存货金额合计:元其中:原材料:元,在产品:元产成品:元,其他(请说明具体情况)元九、盘点结束后的工作记录1.对盘点工作的评价:仓库管理人员对存货保管业务的熟悉程度:仓库管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度:对审计人员索取的资料配合程度:2.索取由仓库人员编制的〈盘点差异说明〉,并请其加盖公章:3.请被审计单位的人员在〈存货复盘抽查情况表索引:〉上签字:监盘人员签字:复核人员签字:--7--2009版立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所:固定资产监盘(盘点)小结索引:被审计单位:一、资产负债表日:二、资产存放情况:提示:房屋建筑物地点请核对房产证记

6、载的地点,有多处房产的,请逐一说明1.房屋建筑物地点:房产证编号:2.主要设备安装地点:三、了解资产管理情况1.资产管理部门:,管理人员:2.资产是否具有管理标识:3.资产是否具有定期保养制度:其中:大修理周期时间:4.资产明细账(卡)是否完整,各项记录是否完整三、参与盘点人员:1.被审计单位的人员:(部门)姓名:(部门)姓名:(部门)姓名:2.审计人员:四、实际盘点前的检查程序:1.资产现场观察说明:2.盘点前检查程序:(1)资产明细账(卡)是否获取:索引:(2)固定资产管理制度是否获取:索引:(3)固定资产维修制度是否获取:索引:(4)获取或编制资产位置简图:

7、索引:--7--2009版五、实际盘点时间:实际监盘(盘点)日:,开始时间:,结束时间:六、企业实际盘点情况说明(一)企业实际盘点人员部门姓名:岗位:部门姓名:岗位:盘点人员共分组,其中:第一组:点数并报出型号、规格,记录第二组:点数并报出型号、规格,记录(二)特殊情况说明:七、审计人员复盘记录:(一)抽盘样本确定方法1.从会计明细账中抽取的方法2.从实物资产中抽取样本的方法(二)盘点方法:1.盘点人员共分组,其中:2.第一组:负责监盘的固定资产类别:点数并报出型号、规格,记录第二组:负责监盘的固定资产类别:点数并报出型号、规格,记录3.固定资产是否停止流动4.监

8、盘中特殊情

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