改进成品油销售企业资金管理的建议.pdf

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1、改进成品油销售企业资金管理的建议安映萱(一)成品油销售企业资金管理现状面存在的问题，笔者提出以下几点改进划，筛选最佳的投资方案。为了使投资在资金管理方面，成品油销售企业建议：决策更加科学，首先，实行投资目标责主要存在以下问题：1．强化资金管理意识。作为高投入、任制，提高决策者的风险防范意识，杜一是资金时间观念淡薄。主要表现高利润、高风险的企业，追求经济利润绝形式上集体做决策但到最后没有人管在：没有充分认识到资金的时间价值，是成品油销售企业资金运作的最终目的现象；其次，改善投资结构，如原来未考虑资金的增值特性，致使在筹资、标。因此，资金管理应紧紧围绕这个目投资侧重于规模和总量，应逐

2、步向侧重用资和分配资金方面不科学、不合理的标，综合考虑资金成本、油品质量等因于结构调整转变，重点关注能否提高开资金投入较多，从而使资金不可控风险素，积极进行有关的技术预测，利用资采效益方面。如果油品项目的取得成本因素增加，资金周转经常出现困难。金供给和需求的价格差和时间差获取资较高，那么应适当减少此类项目，以提二是资金使用不合理。表现在：金再分配的收益。由于资金具有时间价高投资收益。资金的分配比例不均衡，长期项目投值，可以根据经济可行性的要求筛选最4．加强结算资金管理。为了加快货放的资金过多，短期流动资金过少。不佳方案。此外，由于购进油品需要支付币资金回笼速度，应明确资金收入的管

3、合理的资金占用结构使得成品油销售的资金金额巨大，而零售货款往往沉淀理责任，即谁负责销售谁负责回笼。在企业资金不足和资金占用同时存在，在各个网点，针对这一情况，不仅要提执行过程中应重点从应收账款入手，建增加了财务风险。同时，没有建立合理高资金的回笼率，还要注重加强对在途立应收账款负责制，不管业务是谁经手，的资金使用机制，致使资金使用的各资金的管理和控制。如果出现坏账，相关人员都要被追究责环节不能有效衔接，资金的使用效率2．明确资金使用权责。首先，建立任。在货款回笼环节，各网点的货币资不高。资金岗位责任制，实行严格的分工。在金收入必须全部纳入财务核算，并及时三是结算资金不能及时到账。

4、成品设定部门机构和分配工作任务时，要存入指定账户中。此外，为了加快货款油销售企业一般都存在大额应收账款，考虑不相容职务分离这一要求。一般回收、扩大资金流入，每年年初应制定特别是受客户信用、结算等因素的影响，而言，资金业务的授权人、记录人、审减少应收账款的计划，细化应收账款的赊销金额长期居高不下，致使资金周转核人与执行人应分离；资金的保管者各项指标，并在各单位的责任合同中加不畅。与相关业务的记录人和报告人应分离；以落实，同时，把减少应收账款、增加现四是资金内部控制过于形式化。在现金日记账、明细分类账与总分类账金流量纳入到销售人员绩效考核的指标实际工作中，一些成品油销售企业在进的记录

5、人应分离。其次，与资金有关的体系当中。行资金管理时未按有关规范执行，对规岗位和部门职责权限要明确，并隔一5．重视客户信用风险管理。近几年范理解也不够深入，甚至还停留在表面段时间进行职务轮换，同时，印鉴、钱、来，在先付款后发货的政策下，大部分学习阶段，部门之间也无法形成有效制账要严格分管。再次，财务人员要仔细企业没有统一的信用评级和授信管理办约，如销售人员只负责宣传和营销，未审查收付凭证，重点核查资金支出的法，也没有建立相应的信用管理系统，考虑款项能否收回的问题；财务人员仅批准手续完备与否，有无越权审批的各单位信用管理水平差异较大，确定信注重记账和算账，对资金的使用是否符现象发生。

6、贷额度时基本都依赖经验赊销，缺少信合规定疏于监督等，导致资金管理较为3．改善投资决策管理。具体做法用业务账款监控、跟踪及提醒。因此，建混乱。是：投资前要对投资机会进行深入分立客户信用评价体系是成品油销售企业(二)改进建议析，并充分考虑资金的时间和风险价值，信用风险管理的关键。财务资产部门应针对成品油销售企业资金管理方论证投资的可行性，编制详细的投资计制定总体的客户信用策略，建立企业共201514·财务与会计59浅新上海自贸区财休制存在的问题及改进沙颖萍王谈斌朱乃平(一)上海自贸区财税体制存在的几全球投资者的吸引力。功自贸区的经验以及世界经济发展趋势个问题2．税收政策创新力度不足来

7、看，在资源配置中起决定性作用的应1．现有税收政策内容不够完善据有关方面披露，在上海自贸区报该是市场而不是政策。政策导向的税收国务院明确规定上海自贸区适用送方案中，税收政策有考虑减按15％税优惠可以在短时间内拉动某些产业或者的税收政策包括资产增值分期缴纳所得率征收企业所得税，以及参照世界其他某些方面的经济增长，但会遗留下企业税、股权激励分期缴纳个人所得税、融自贸区实行原产地原则等税收优惠政扎堆做某一产业的问题，久而久之会导资租赁货物出口退税、生产性企业进口策。但实际情况是，正式出台