新20350梁伟祥《企业纳税实务》课后练习参考答案.doc

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1、《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D10.C11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC10.ABCD项目二一、判断题1.×2×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√11.×12.×13.×14.√15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D10.B11.A

2、12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD11.BC12.ACD四、业务题12850×120×17%-30600=27540（元）2102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000

3、-12920）=34482（元）4应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(1

4、52000-6528)=-9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。（3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元（4）由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为9472元（5）免抵税额：48960-9472=39488元会计分录：（1）实现出口销售收入时：借：银行存款326400贷：主营业务收入326400（2）实现内销收入时：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（3）结转当期不予抵扣的税额时：借：主营业务成本6528贷：应交税费——应

5、交增值税（进项税额转出）6528（4）出口抵减内销产品销项税额时：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39488贷：应交税费——应交增值税（出口退税）39488（5）结转应收退税补贴款借：其他应收款9472贷：应交税费-----应交增值税（出口退税）9472项目三一、判断题1.×2√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.B9.C10.A11.A12.D13.D14.A15.A三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABC

6、6.AC7.BD8.BC9.AC10.BC11.ABD12.ABD四、业务题1应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）借：应付职工薪酬105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税）15300借：营业税金及附加27000贷：应交税费——应交消费税27002应纳消费税税额=68×500÷（1+17%）×20%+250×2×0.5=6061.97（元）应纳增值税税额=68×500÷（1+17%）×17%=4940.17（元）借：营业外支出9549.14贷：应交税费——应

7、交消费税6061.97----应交增值税(销项税)4940.173（1）100×240=24000（元）（2）40×240=9600（元）（3）10×240+4×240=2400+960=3360（元）本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960（元）借：营业税金及附加36000贷：应交税费——应交消费税36000借：营业外支出960贷：应交税费——应交消费税9604受托方代收代缴消费税税额=（100000+40000）÷（1-30%）×30%=60000（元）直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=5

8、000×100×36%+100×150-30000=165000（元）A卷烟厂：（1）购进原材料：借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（2）发出委托加工物资：借：委托加工物资100000贷：原材