企业纳税实务习题与实训（梁文涛）年版-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案

《企业纳税实务习题与实训（梁文涛）年版-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、项目一企业纳税实务认知习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一税收的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】C【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。2.【答案】B3.【答案】D【解析】流转税是指以商品或劳务买卖的流转额为征税对象征收的各种税，包括增值税、消费税、营业税、关税等。4.【答案】D5.【答案】A【解析】中央政府与地方政府共享收入主要包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税、城市维护建设税和资源税。6.【答案】D【解析】目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。二、多选题1.【答案】ABCD【解析

2、】对税收的内涵可以从以下四个方面来理解：①国家征税的目的是为了行使其职能，满足社会成员获得公共产品的需要；②国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。税收的征收主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。与公共权力相对应的必然是政府运用税收来管理社会和为民众提供公共产品的义务；③税收是国家财政收入的主要来源；④税收必须借助法律形式进行。2.【答案】ABC【解析】税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他形式财政收入的特征。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。3.【答案】ACD【解析】我国现行税制中所应用的税

3、率种类有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。4.【答案】ABCD【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所得的个人所得税等。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。3.【答案】×【解析】我国工资、薪金所得的个人所得税采用超额累进税率。4.【答案】√5.【答案】√四、业务题1.【答案】当纳税人所得额为500元时，应纳税额=500×10%=50（元）当纳税人所得额为10

4、00元时，应纳税额=1000×10%=100（元）当纳税人所得额为2000元时，应纳税额=1000×10%＋1000×20%=100＋200=300（元）当纳税人所得额为5000元时，应纳税额=1000×10%＋2500×20%＋1500×30%=100＋500＋450=1050（元）当纳税人所得额为10000元时，应纳税额=1000×10%＋2500×20%＋6500×30%=100＋500＋1950=2550（元）当纳税人所得额为15000元时，应纳税额=1000×10%＋2500×20%＋6500×30%＋5000×35%=100＋500＋1950＋1

5、750=4300（元）任务二税务登记技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D【解析】税务登记包括开业（设立）税务登记（三证合一后，不需要进行税务登记，但需要到税务）、变更税务登记、注销税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验登记。2.【答案】A3.【答案】B4.【答案】A5.【答案】B【解析】因为在领取“一照一码”营业执照后，企业无需再到质监部门办理任何手续，但应在领取执照后15日内，将其财务、会计制度或处理办法报送国地税主管税务机关备案，并向税务机关报告企业全部存款账号。二、多选题1.【答案】AB【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（“三证合

6、一”后为营业执照）：（1）开立银行账户；（2）领购发票；（3）申请减税、免税、退税；（4）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。纳税人办理其他税务事项时，应当出事税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。2.【答案】ABD【解析】选项C应在向工商行政管理机关办理变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。3.【答案】ABCD【解析】税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注销

7、税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验登记。4.【答案】ABC5.【答案】ABCD三、判断题1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】×【解析】税务登记的基本类型有设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。5.【答案】√6.【答案】√一、单选题1.【答案】A2.【答案】A3.【答案】C二、多选题任务三增值税一般纳税人资格认定技能训练参考答案1.【答案】ABCD2.【答案】ABC3.【答案】ABCD三、判断题1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，分别规定其

8、计税办法和管理办法，并对增值税一般纳税人实行认定制度