《企业纳税实务》复习题参考答案

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1、东财1103考试批次《企业纳税实务》综合练习及答案本复习题页码标注所用教材为：企业纳税实务主安福仁2009年9月第2版东北财经大学出版社书如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共45个小题，每小题1分。）1.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（C）A.月终结算的当天B.竣工清算的当天C.结算价款的当天D.建筑物产全转移的当天考核知识点：营业税的纳税义务发生时间，参见P2302.下列项目缴纳土地增值税的

2、是（C）A.出租的房地产B.抵押期间的抵押房地产C.抵债的房地产D.自用的房地产考核知识点：土地增值税征税范围，参见P249-2503.资源税的计税依据是（D）A.应税资源的产量B.应税资源的销售数量C.应税资源的储量D.应税资源的销售价格考核知识点：资源税应纳税额的计算方法，参见P2394.独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（A）A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额D.收购数量×产地相应矿种的单位税额考核知

3、识点：代扣代缴资源税的计算，参见P2415.某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8千吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（B）A.2400000元B.245600元C.255000元D.257600元考核知识点：资源税的计算，参见P239-2406.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（B）A.计税土地的价值

4、×年单位税额B.计税土地面积（平方米）×年单位税额C.计税土地面积（亩）×年单位税额D.生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额考核知识点：城镇土地使用税的计算，参见P2697.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（D）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税考核知识点：房产税的会计处理，参见P273-2748.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C）A.

5、3%的比例税率B.5%的比例税率C.3%-5%的幅度比例税率D.定额税率考核知识点：契税的计算，参见P2759.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（C）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少考核知识点：企业所得税，参见P293-29410.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（A）A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润考核知识点：企业所得税视同销售收入

6、，参见P32011.确认权益性投资收益收入实现的时间是（C）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时考核知识点：权益性投资收益，参见P31412.企业所得税准予在税前扣除的项目是（B）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出考核知识点：企业所得税税前扣除，参见P321-34613.企业发生的损失不得在税前扣除的是（B）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失

7、、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P326-33014.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（D）A.冲减销售成本B.冲减存货成本C.计入管理费用D.计入当期收入考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P33015.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（D）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，

8、以生产成本为计税基础考核知识点：生物性生物资产的计税基础，参见P369-37016.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A）A.受