改善商业企业内部控制的措施.doc

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1、改善商业企业内部控制的措施（审计实训论文）系别：管理系专业：会计学时间：2014年12月10日改善商业企业内部控制的措施摘要内部控制是企业管理现代化的产物，是企业管理层为实现经营目标而设计的自律系统，更是预防和降低企业风险的利器。加强和改善公司内部控制状况，建立和完善公司内控体系，可以保护企业资产的安全和完整，保证会计及其它信息资料的真实可靠，有利于实现企业的经营方针和经营目标，提高业务处理的工作效率，有利于实现国家对企业的宏观控制等方面的作用。信息系统审计通过专业的第三方咨询机构帮助企业发现公司内控体系的不足

2、，提出加强企业银行治理的合理化建议，提高完善企业的内部控制体系。关键字：内部控制、经营效率、风险控制正文一、内部审计在内部控制的角色在经济发展中的重要性1、内部审计在内部控制中的角色内部审计在奉献管理控制和治理中的作用越来越明显，内部审计的地位和作用越来越明显，内部控制，改善管理，防范风险，提高经济效益，内部审计是维护企业道德文化最后的一道防线，内审制度要有作为才能赢得企业领导的重视，每个企业有为的方式不同，但结果确趋同，那就是实现有为才能有位、有位才能有威，现代企业制度的特点，一是企业内部必须形成激烈与压缩相

3、结合的经营机制，内部审计是企业控制风险的重要组成部分，是建立现代企业制度的内在要求，关注企业资产的安全性和效益性，关注信息真实性、关注权力是否失衡性、关注控制是否缺失性，需要审计来履行这些职责。这是建立现代企业制度的内在要求，其中审计是一个重要角色。2、内部审计在内部控制中的重要性经营责任、财务收支、基本建设、物流采购几个内容其效益效果如何、企业运作中内部控制制度执行如何，控制环节的衔接的情况如何，内控制度的薄弱环节在那里，都要内部审计严格把关、严格监督、严格控制、严格审核、事前预测、阶段监督、事中检查、事后查

4、处实现审计把关前移，从源头上加强企业风险控制。为企业健康持续发展做好内部审计，把内部审计作为领导人的：“另一双眼睛“真正发挥审计高层次监督职能作用，树立审计的权威，成为领导的助手和参谋。江阴模塑集团领导对审计部的每一份报告、每一份资料都要认真细致的审阅，特别对审计提出的问题和建议都要在经理办公会议上提出研讨和要求，落实措施，督促整改。从上可以看出审计在内部控制中份量的重要性。二、内部审计在企业内部控制中需要进一步完善提高的思考与建议（一）、内部控制完善提高的思考对于企业而言，对内部控制进行监督检查的目的不仅仅在

5、于独立评价，它应在帮助管理层实现企业最终目标的过程中发挥更大的作用。从企业目前看内部控制的不健全、不完善，尚需在重要方面进一步的完善和提高，落实内控措施。因为内部控制的更本目的，是保证既定目标的实现。而内部控制在运行的过程中，由于各种因素的影响，常会出现偏差，执行有困难，造成不能执行。要消除偏差，就必须对内部控制，完善提高，落实措施。如果这种偏差是由于内部控制标准本身制订不严谨不完善造成的，就必须对内部控制标准进行修订，完善提高，落实措施。根据控制论的原理，内部控制运行采取的是平衡偏差，表明内部控制运行机制是通

6、过明确目标、确定标准、强化执行、监督栓查、完善提高五个环节的循环往复以实现。如果没有完善提高环节，内部控制运行就是简单的周而复始，循环往复，正是由于完善提高的环节存在，才能确保内部控制运行是一个持续前进不断上升的过程。完善提高是内部控制运行机制的最终环节。通过监察栓查得出结论，为内部控制的完善和提高提供了实践依据，对已有内部控制所存在的缺陷，做出修正与调整。使得内部控制的局限性控制在可接受的范围之内，内部控制得到整体优化与规范，通过内部控制运行的完整。合理与有效，来确保企业的目标实现。（二）、内部审计对内部控制

7、的建议1、建立完善的法人治理结构的银行组织架构。首先，通过产权改革、股份制改造，建立和完善股东代表大会、董事会、监事会，使各项权力得以合理配置；通过建立制衡与问责机制。其次是完善授权授信制度，根据经营行的经营管理水平、风险控制能力、制度执行以及资产等状况，按类型、档次、额度等指标实行差别化授权制并进行连续、有效的监督。最后是在严密科学的岗位分工、明确的工作职责和业务操作规程的基础上，健全决策风险约束机制和责任人制度，从制度、程序上对决策行为进行约束，对高级管理人员的任免、奖惩直接与经营风险挂钩。五是改革现有银行

8、组织机构，按照区域原则或规模效益原则进行重组，适当收缩分支机构，减少管理层次，实现机构扁平化和业务垂直化管理。2、全面防范风险，推进内部控制体系标准化。首先，要从主要控制和管理信贷业务风险向全面控制和管理各类业务风险转变，从制度防范风险向程序防范风险、技术防范风险等方面转变，真正从组织机构和人员上保障风险评估活动的连续性和完整性。其次，要努力推进内部控制体系的标准化。对现有的内部控制制