企业财务管理内部控制若干问题的分析.doc

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1、企业财务管理内部控制若干问题的分析　　摘要：财务管理企业内部管理的重要内容，强化财务管理内部控制，是新时期企业内控管理的核心。本文从财务内部制度、财务预算管理、内部审计体制三个方面，分析了现阶段企业财务管理内部控制存在的问题，并在此基础之上，阐述了完善企业财务管理内部控制的策略，推进企业财务管理内部控制建设，营造积极良好的发展环境。　　关键词：财务管理内部控制问题完善策略　　企业内部管理是企业可持续发展战略构建的基础，也是适应市场经济环境的重要抓手。当前，很大部分企业在扎实推进财务管理工作的同时，财务管理内部控制

2、的不足越发显著，特别是财务管理内部控制制度不完善、预算管理落实不到位等问题，直接影响内部控制工作的有效开展。因此，本文立足于对现阶段企业财务管理内部控制存在的问题，就如何完善企业财务管理内部控制，提出了几点建设性意见。　　一、现阶段企业财务管理内部控制存在的问题　　（一）财务内控制度不完善，尚未形成完善的制度体系　　优化与调整内控管理制度，是新时期企业可持续发展的内在要求，也是适应市场环境的有力之举。在市场经济体制不断完善的背景之下，企业财务管理内部控制的不足，集中体现在财务内控制制度不完善，尚未形成完善的制度体

3、系，滞后于企业适应市场经济环境的需求。趋利性是企业的天性，“重效益创收、轻制度建设”的尴尬情形依旧比较突出，导致财务内控制度构建不到位，制度的实效性欠缺，且缺乏有效执行，内部控制流于形式，这也是当前企业财务管理内部控制走入瓶颈期的关键原因。　　（二）财务预算管理落实不到位，难以发挥其在财务内控中的作用　　财务预算管理是财务管理的重要环节，为财务管理内部控制夯实了基础。但从实际来看，很大部分企业缺乏对财务预算管理的重视，管理不够科学的现实窘境比较突出。首先，企业财务预算管理缺乏时效性，各部门之间缺乏沟通机制的建立，

4、以至于财务预算管理成为财务部门一家的事情，预算管理的部门参与性不足；其次，企业管理层更多的强调预算管理在生产经营阶段的有效落实，缺乏全面预算管理理念的融入；再次，预算管理缺乏完善的考核机制，陈旧、单一的考核手段，不仅难以形成有效的激励作用，而且在一定程度上影响监督评价工作的有效开展。　　（三）内部审计体制尚不完善，滞后于企业财务管理内控建设的需求　　内部审计体制的建立，在很大程度上强化了财务管理内部控制的控制力，也扎实了以审计为核心的监督管理效力，更符合当前企业财务管理的需求。当前，很大部分企业内部审计机制尚处于

5、建立阶段，内部审计的作用力难以充分体现。并且，在内部控制的开展中，内部审计的独立性不足，外部诸多因素的干扰，直接弱化了内部审计所具有的监督职能。因此，在完善企业财务管理内部控制的过程中，逐步建立健全内部审计体制，是工作的重点、难点，需要将制度的建立与完善常态化，更好的满足企业财务管理内部控制的建设需求。　　二、完善企业财务管理内部控制的策略　　（一）逐步完善财务管理内部控制制度，积极营造良好的内部环境　　制度的建立是工作开展的基础，是工作思想行为的导向。在企业财务管理内部控制制度的建立中，应切实做好：抓好内部管理

6、组织机构的建设工作，通过内部组织机构的优化与调整，为制度的建立与完善提供扎实的保障；进一步明确责权，强化各部门之间的协调配合，提高制度执行力度；逐步建立财务管理内部控制奖惩制度，在对财务人员行为监督的同时，提高相关人员、相关部门的工作积极性，为企业财务管理内部控制营造良好的内部环境。　　（二）逐步完善企业全面预算管理制度，扎实财务管理内部控制基础　　预算管理落实不到位的问题，强调企业应逐步完善全面预算管理制度的必要性，以更好的适应新时期财务管理内部控制建设的需求。首先，企业全面预算管理应以企业生产经营目标为导向，

7、涵盖企业的生产经营、业绩评价等方方面面的内容，确保预算管理贯穿全过程、涉及各个方面。因此，企业全面预算管理在落实生产环节控制的同时，也要切实关注企业在销售、投资等环节及领域的预算管理，进而为企业实现成本的全面降低。　　（三）逐步完善监督机制，夯实财务管理内部控制的外部环境　　在新的市场环境、新的会计制度之下，企业财务管理内部控制的工作完善，关键在于如何逐步完善现有的监督机制，提高监督管理的有效性。首先，建立完善的监督机制，并在机制的实施过程中，明确实施细则，为监督机制的贯彻落实，创造良好的基础；其次，评价制度的建

8、立，应强评价标准体系的量化，便于评价制度的实施；再次，提高内部审计人员的综合素质，并进一步强化审计部门的独立性，确保审计效力的充分发挥。　　三、结束语　　综上所述，企业财务管理内部控制问题的存在，是新时期企业内控管理优化与调整的工作重点，强调强化制度建设的重要性。在笔者看来，完善企业财务管理内部控制的策略，应从三方面着手：一是逐步完善财务管理内部控制制度，积极营造良好的内