银行账户的开立及管理.doc

《银行账户的开立及管理.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、银行账户的开立及管理银行账户的开立及管理　　一、概念解释银行存款通常是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户存款，用来办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本存款账户，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，具体如下表所示。　　　　　　　　　　分类　　解释　　　　　　基本存款账户　　存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取需通过本账户办理　　　　　　一般存款账户　　办理基本存款账户之外的银行借款转存。与企业的基本存款账户不在同一地点的附

2、属非独立核算企业，可申请开设一般存款账户。企业可以通过此账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取　　　　　　临时存款账户　　存款人因特定用途需要，依据当地工商行政机关核发的临时执照或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户　　　　　　专用存款账户　　企业因特定用途需要开立的账户。特定用途如基本建设、更新改造等　　　　　　二、业务要点1．银行存款账户的使用银行账户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。为了维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行账户的使用。银行存款账户的使用规定有以下几点

3、。(1)认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷结算和现金管理规定。银行检查时，单位应提供账户使用情况的有关资料。(2)单化在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。(3)各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假；不得套取现金、套购物资。严禁利用账户搞非法活动。(4)各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的付款凭证和远期的支付凭证。(5)各单位应及时、正确地记载银行往来账务，并及时与银行寄送的对账单进行核对；若发现不符，应尽快查对清楚。2

4、．银行存款账户的管理原则根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理应遵守以下几项基本原则，如下表所示。　　　　　　　　　　基本原则　　解释　　具体说明　　　　　　一个基本账户原则　　存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能开立多头基本存款账户　　存款人在银行开立基本存款账户，由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度　　　　　　自愿选择原则　　存款人可以自主选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人开立账户　　任何单位和个人不得强制敢于存款人和银行开立或使用账户　　　　　　存款保密原则　　银行必须依法为存款人保密，维护存款人资金的自

5、主支配权　　除国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行监督的项目外，银行不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款　　　　　　三、应用实务1．银行账户的开立(1)开立银行的选择根据现行《银行账户管理办法》的规定：“存款人可以自主地选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。”企业应根据以下因素选择开立银行：①企业与银行的距离如何，交通是否便利；②银行服务设施及项目是否先进、齐全；③银行能否直接办理异地快速结算；④银行信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。(2)开立基本存款账户存开立基本存款账户前，企业应先具

6、备开户的基本条件，具体包括以下几点：①企业和个体工商户要有当地工商行政管理部门核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；②机关、事业单位要有中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③以上述证件为凭证，经公安部门批准，刻制与营业执照或文件中名称完全相同的公章与财务章；④企业法人名章、财务主管人名章以及负责办理银行业务的财务人员名章。银行基本存款账户的开立程序如下图所示。　　　　　　　　　　第1步　　除个体工商户外，所有企业、单位都要向当地计量部门办理代码证，有的地方还要求向当地税务部门领取税务证　　　　　　第2步　　持上述证件向银行

7、申请开户，填写开户申请书　　　　　　第3步　　持开户行签注的“同意在我行开户”的申请书与印章、营业执照正本或文件、代码证、税务证等，到当地人民银行领取“开户许可证”　　　　　　第4步　　将领取的“开户许可证”副本送交开户银行，银行据此立户，并按银行要求在备查印鉴卡上预留印鉴　　　　　　第5步　　向开户银行购买一定数量的转账支票与现金支票　　　　　　第6步　　按银行要求，在开立的账户内转入或存入一定数量的资金以备使用。至此，企业便可合法使用新开立的银行账户了　　　　　　(3)开立一般存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不

8、能办理现金支取。一般存款账户的开立要求及程序如下表所示。　　　　　　　　　　一般存款账户设置条件和所需证明文件　　在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或