环保企业税负增加的原因有哪些.doc

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1、环保企业税负增加的原因有哪些环保企业税负增加的原因有哪些环保企业税负增加的原因有哪些环保企业税负增加的原因有哪些环保企业税负增加的原因有哪些环保企业税负增加的原因有哪些　　环保企业税负增加的原因有哪些　自从5月1日营改增在我国全面推开以来，很多行业的减税效果都十分显著。但也有一些环保企业反映，它们的税负并没有下降，反而有所增加。众所周知，营改增的最大目标就是要推动我国财税体制改革的进程，建立起一套完善的增值税征收体系，从而降低企业的税收负担，释放市场活力。在这样的背景下，这些环保企业却没有享受到减税的政策红利，其税负反而增加了，自然引人瞩目。　　那么，部分环保企业税负增加的原因

2、有哪些？面对税负增加的情形，环保企业要如何应对？带着这些疑问，记者采访了业界专家。　　环保企业税负增加是市场化转型的必然　　实际上，环保企业税负增加并不只受到营改增的影响。2016年6月12日，财政部和国家税务总局印发的《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定，自2016年7月1日起，要对污水、垃圾、污泥处置劳务和再生水征收增值税，前三者享受退税比例70%，再生水享受退税比例50%。在此之前，从事污水、垃圾、污泥处置和再生水相关业务的环保企业一直享受免税政策，而《78号文》的出台意味着免税政策被取消，环保企业的税负有所增加。　　2016年5月1日后，营改增在我国全面推行，金

3、融服务业、房地产业、建筑业等行业也都纳入了营改增范围，执行6%和11%等不同档次的增值税税率。由于环保企业的业务类型涵盖设备供应、设计服务、建筑和投融资等多个方面，所以涉及不同业务的税率也都不同，环保企业的税负自然也随之发生了变化。　　针对部分环保企业的税负在营改增后增加这一现象，中央财经大学税务学院副院长张广通在接受记者采访时指出，环保企业主要是指从事污水处理、固体垃圾处理、废物回收利用等业务的企业。在营改增全面铺开之前，国家在资源综合利用优惠政策目录中，对这些企业的收入大部分给予免税待遇，对其利用“三废”作原料加工处理后形成的产品及收入给予免税或减征的优惠待遇，优惠幅度较大

4、。此外，有些环保企业还具有社会公用事业的属性，国家对其产品实行严格限价或财政补贴政策。　　他接着解释称，自营改增试点开始后，环保企业的相关税收优惠政策就开始缩水，目的是使其与其他企业形成增值税抵扣的完整链条，促使环保企业向市场化转型。这些政策同时也给环保企业带来了双重压力。一是由无税或低税率向有税、高税率转变，增加了环保企业的税收成本；二是环保企业多为政府投资建设，市场化程度不高，增加的税负无法通过正常调价转嫁给产品用户。　　张广通表示，部分环保企业所反映的营改增后税负不降反增的情况，就是由这两个因素造成的。具体表现为环保企业产品的增值税税率提高，而相应的抵扣项目相对较少，并且

5、有关原料取得增值税发票较为困难。另外，随着相关行业普遍纳入增值税的征收范围，各行业的税率差异较大，与环保企业建设和运营有关的抵扣项目较为复杂，也给其财务核算和税收核算带来压力。综上所述，环保企业在营改增试点伊始出现的税负增加问题，是政府、企业和社会复杂矛盾的一个集中反映，是环保行业市场化改革严重滞后的一种反映，是营改增试点全覆盖后带来的连锁反应。环保企业要想解决目前的困境，不能简单地就税负增加来论事，而是要从税收政策的完善、环保企业的转型、环保产品定价机制的改革等多方面入手，综合施策。　　环保企业税负增加源于其他行业的影响　　明税律师事务所合伙人施志群在接受记者采访时，就环保企

6、业税负增加表达了自己的看法。他认为，与营改增对环保企业税负所造成的影响相比，其实《78号文》的影响要更大一些。《78号文》出台后，部分环保企业从免征增值税变成了按照70%和50%的税率即征即退。税务部门对环保企业征税之后，有部分地区的税款返还流程比较慢，实际上并没有严格执行即征即退程序，所以，导致有些环保企业，特别是污水处理类企业的税负就上升了。除此之外，环保行业并不是一个单独的行业，其日常涉及到的业务横跨了现代服务业、社会服务业、建筑业等多个行业。所以，税负增加并不是环保行业本身的问题，而是环保行业所涉及到的建筑业以及其他行业的税负在上升。　　他进一步解释，以涉及到建筑业的环

7、保企业为例，营改增后，需要完成施工项目的环保企业可能存在两种现象，一是环保企业本身由于种种原因，需要把建筑施工的价格报得高一些，这样企业实际承担的税负自然也会增加；二是有些环保企业并没有建立完善的管理模式，在施工方面还采用传统的、比较低端的承包模式，将施工项目承包给施工队，用现金支付，没有取得进项抵扣发票，无法抵扣自然会导致税负增加。在这种情况下，环保企业可能原来只需要按照5%的税率缴纳营业税，现在却要按照11%的税率来缴纳增值税，一时间很难适应，感觉税负大幅度上升。　　施志群表示，实际上，