公司员工年薪发放节税技巧.doc

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1、公司员工年薪发放节税技巧　　一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。　　　　逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，我们称之为“蛮干”。其实在我国现行的政策环境下，对员工的报酬是有最省税的发放方法的，我们提出的“分开发和平均发”就是一套切实可行的薪酬发放方法。　　　　分开发就是将员工的年薪分为工资和年终奖两部分，分别发放，这样年终奖就可以利用优惠政策，除12个月再确定税率，依法大幅度减少

2、纳税额；平均发就是让每个月的工资尽量一致，不要忽高忽低，以便避开高税率，适用低税率，同样也可以减少纳税额。　　　　单位要制定最省税的薪酬制度，就必须考虑薪酬发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多纳税1155元，最多会多纳税88000元，这可不是小数。为解决超过临界点的零头问题，我们参考上市公司的薪酬体系，将员工的年薪分为三个部分：工资、奖金和风险保证金。工资按月发放，奖金年终发放，风险保证金每年扣下，三年一发。　　　　对于工资和奖金的具体发放数额，我们是这样推算的：从税率出发，分工资和奖金给定同档税率的数额，超过税率临界点的零头部分，作为风险保证金予

3、以扣除，三年一发。比如要把某位员工的薪酬税率控制在3%，每月给他发放的工资最多是5000元，减掉免征额3500元为1500元，适用税率是3%，全年发放工资60000元；每年给他发放的年终奖最高是18000元，除12个月为1500元，适用税率3%；假如扣他2000元保证金，这位员工的年收入应是80000元。倒过来说：若员工的年薪在80000元左右，就能把他的个税控制在3%这档税率上，但他的年薪必须这样发放：每月工资5000元，年终奖18000元，零头2000元扣下，攒在一起发放——因为不扣下，每年会增加一档税率；攒下发放，只在发放年度增加一档税率。　　　　以此类推：要把员工

4、的薪酬税率控制在10%，每月给他发放的工资最多是8000元，减掉免征额3500元为4500元，适用税率是10%，全年发放工资96000元；每年给他发放的年终奖最高是54000元，除12个月为4500元，适用10%的税率；假如扣他10000元保证金，这位员工的年收入应是160000元。倒过来说：若员工的年薪在160000元左右，就能把他的个税控制在10%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资8000元，年终奖54000元，零头10000元扣下，攒在一起以后发放。　　　　要把员工的薪酬税率控制在20%，每月给他发放的工资最多是12500元，减掉免征额3500元为9000元

5、，适用税率是20%，全年发放工资150000元；每年给他发放的年终奖最高是108000元，除12个月为9000元，适用20%的税率；假如扣他12000元保证金，这位员工的年收入应是270000元。倒过来说：若员工的年薪在270000元左右，就能把他的个税控制在20%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资12500元，年终奖108000元，零头12000元扣下，攒在一起以后发放。　　　　要把员工的薪酬税率控制在25%，每月给他发放的工资最多是38500元，减掉免征额3500元为35000元，适用税率是25%，全年发放工资462000元；每年给他发放的年终奖最高是4200

6、00元，除12个月为35000元，适用25%的税率；假如扣他18000元保证金，这位员工的年收入应是900000元。倒过来说：若员工的年薪在900000元左右，就能把他的个税控制在25%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资38500元，年终奖420000元，零头18000元扣下，攒在一起以后发放。　　　　25%的税率对一般单位的员工来说已经够用了。再往上就是30%、35%和45%的税率了，不适用大多数人。但如果单位存在这样的高税率，财务人员可以按照我们的思路自己算算。爱心提示：在计算时一定要考虑当地的社保。　　　　再加一档35%的薪酬设计，我们把员工最省税的年薪发放

7、设计列表如下：　　员工最省税的年薪发放设计一览表　　　　　　　　　　年薪　　　　　　工资　　　　　　奖金　　　　　　扣除风险保证金　　　　　　适用税率　　　　　　　　　　80000　　　　　　60000　　　　　　18000　　　　　　2000　　　　　　3%　　　　　　　　　　160000　　　　　　96000　　　　　　54000　　　　　　10000　　　　　　10%　　　　　　　　　　270000　　　　　　150000　　　　　　108000　　　　　　12000　　　　　　20%　　　　　　　　　　900000