财务知识培训讲义

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1、财务知识培训讲义众诺太和医疗科技有限公司财务知识培训内容一、财务报销流程二、原始发票的取得三、报销单据的粘贴四、报销单据的填写五、收付款注意事项一、财务报销流程第一条：为了有效地配合公司各部门工作，合理使用资金，加强公司财务管理制度，根据公司经营活动的特点，特制订本制度。第二条：费用报销的控制原则：公司采用计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查；由会计对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。第三条：费用的控制实行计划管理，

2、由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，对计划内的款项，报部门经理审批同意后，直接到财务办理用款手续。对计划外的款项，写计划外用款说明，在报部门经理审批同意后，须报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。第五条：费用发生过程中，经办人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（

3、被税务机关认可）的票据而遭受财务剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由经办人自行负责。第六条：费用发生完毕后，经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。第七条：经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用

4、报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第八条：经办人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。第九条：经办人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务进行审核，财务应重点对“费用报销单”后所附的原

5、始发票和单据的合法性进行审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务人员审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署审核人员的名字。第十条：经办人将取得本部门经理、财务部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。第十一条：经办人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否

6、正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司财务部。第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。二、原始发票的取得1、原始单据的种类：正式发票（增值税专用发票、普通发票）、收据（白条）两种。普通发票又分为国税普通发票和地税普通发票。2、凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法的发票，必须凭合法的发票入账。发票抬头一律为“北京众诺太和医疗科技发展有限公司”或“北京人卫康医疗器材有限公司”。（1）从行政机

7、关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门或其它机构的收据监制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。（3）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。（4）发票和收款收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，金额不得涂改。（5）发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的，须由原出具单位重新

8、开具。（增值税专用发票一律重新开具）（6）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单。（7）自制单据，如劳务酬金、补贴发放，情况说明、费用清单等应制定规范表格，字迹清楚，内容完整，左上角填写单位名称并盖章；左下角单位主管财务的负责人签署意见；在右下角填写经办人姓名；并有制表人和相关负责人签字。（8）各类报批件、合同必须用原件报帐。（9）