实施内部审计业务(冲刺题).doc

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1、科目：实施内部审计业务1该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示

2、工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反：A.充分性　　B.可靠性C.相关性；　　D.违反了所有的标准。本题正确答案D2在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息：1.对所有土地价值的独立评估；2.类似小块土地的销售记录；3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：A.充分性和相关性；　　B.可靠性和充分性；C.相关性和可靠性；　D.没有违反标准。本题正确答案A3以下那项陈述如果正确的话

3、，可以解释毛利的增加：Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．单位售价提高了。Ⅲ．存货被高估。A.只有Ⅰ；　　B.只有Ⅰ和Ⅱ；C.只有Ⅲ；　D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。本题正确答案D4内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：A.按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B.以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的

4、交易C.从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单D.取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。本题正确答案C5内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A.将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动　　B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D.评价按计划完成的业务是否是适当的。本题正确答

5、案D6内部审计部门制定了一个审计总成本的公式：TC=a+bx+cx²，其中x为审计资源变量。首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小。最恰当的技术是使用：A.线性规划　　B.最小二乘法C.微积分运算　D.积分运算本题正确答案C7应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95%的置信水平。结果没有发现错误。那么能够以95%的把握得出的一个抽样结论是：A.表明需要再次抽样。　　B.证明应付账款中没有错误。C.表明零假设不成立。　D.不能证明错误比率高于0.5%。

6、13/13本题正确答案D8内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论；　　B.必须立即报告给适当的政府机构；C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员；　D.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。本题正确答案D9在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当:A.提交中期书

7、面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施　　B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果　D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道本题正确答案A10在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过：A.业务工作方案中的小结；　　B.形式上的工作底稿；C.工作底稿之间的相互印证；　D.业务工作方案中的明确程序。本题正确答案C11某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同

8、意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：A.研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。　　B.联合进行委托人提出的修改程序，并且