基于作业的企业预算管理体系运行机制构建-论文.pdf

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1、预算管理IBudgetManagement基于作业的企业预算管理体系运行机制构建山东莱芜市人民医院郝栋梁将作业管理的方法应用于预算管理，从而形成以部门为责任行这些作业所需要发生的成本以及成本动因。作业在资源分配到中心、以作业管理为核心的作业预算管理体系实现了业务控制与业务活动过程中充当着一个中介的作用，通过它可以将企业各种企业战略的统一。本文介绍了作业预算的内涵、编制、控制、考核等各样的经济活动按照作业动因分为若干作业，进而形成作业链，在关键环节，整个过程都体现作业预算立足一般预算而又有所创新，确定

2、企业生产经营活动能否实现增值时就可以通过分析每一项作因此，作业预算不是对传统预算的否定而是基于作业管理理念的业是否发生增值来实现，再结合作业动因分析、成本动因分析明确一种改进。各部门在成本控制方面需要改进的地方。作业消耗比率、资源消耗一、作业预算内涵比率分别反映某单位成本对象消耗的某种作业数量、某种单位作作业预算又称为作业成本预算、作业基础预算，是一种在传统业消耗的某种资源数量，技术进步、流程合理化等都能够降低总也预算管理基础上，以企业价值增值为目的，以作业管理为核心的预消耗比率、资源消耗比率，同时

3、，结合作业分析可以发现生产经营算管理形式。作业预算不同于传统预算的地方在于它是在作业分过程中存在的不增值作业、低效增值作业部分，可以通过作业流程析和业务流程再造的基础上充分考虑企业战略目标确定企业各个再造剔除、改进现有作业，达到不断降低成本并提升业绩的目的。部门发生的作业量，然后根据作业管理确定的每一项作业的资源二、企业作业基础预算体系运行条件消耗标准确定每个部门的资源消耗量，实施控制并作为绩效考评(一)公司业务流程再造作业基础预算与传统预算的基础不的依据。同，需要公司按照作业管理的要求重新审视公司

4、业务活动，集中体传统预算的编制是基于企业的日常经营活动，将预算分为销现在正确划分公司作业，并按照作业动因合理确定作业中心，分析售预算、生产预算、采购预算、费用预算等，将消耗的资源归集到会公司作业流程并将作业标准化。公司要建立专门的预算管理委员计科目然后确定各项资源的消耗情况。作业预算的起点也是销售会，具体负责公司作业预算的组织实施，并明确财务部、审计部、预预算，接下来则是分析预期销售量的商品需要的作业以及作业动算责任中心、人力资源部门的职责，确保公司在组织管理、业务流因，通过作业动因分析可以明确作业

5、发生的驱动因素，最后确定执程上都能够适应作业预算管理的需要。况，分析产量与成本、销量、库存之间的变动关系。成本、费用、损益门。其监督内容为分型预算、总预算落实情况、考核结果、基层单位预算差异分析、现金流量预算差异分析、资产负债预算差异分析。费用发生、费用控制等；全面预算管理监督小组对执行结果跟踪监集团参照财政部、国家经济贸易委员会等部门颁布的《国有资本金督。绩效评价规则》、《国有资本金绩效评价操作细则》，结合中平能化全面预算管理是现代国有企业及企业集团提升国际竞争力的集团生产经营与改革发展实际，制定

6、了《中平能化集团企业绩效评重要体现。中平能化集团在组建之初进行了有效的探索。在集团竞价办法》。该办法采用目标成果法将实际指标值与预算指标值相比争国际化的今天，国企全面预算管理要结合社会环境和企业实际较，对财务效益状况、偿债能力状况、资产营运状况、发展能力状况与时俱进，在战略制定与选择、战略分解与落实以及预算考评与奖进行评价，评价集团公司和各子(分)公司预算执行总体情况。惩方面进行战略导向的全面预算管理。只有这样才有益于探索出还要关注预算调整条件、权限、程序。大的逻辑思路如下：一是符合企业发展实际的全

7、面预算管理模式，选择战略目标下集团全预算控制与考核。财务科控制整体预算，所有费用分项下达实行费面预算管理的最优策略。用捆绑和月度控制制度。据预算费用的性质分别以月、季度、年度累计考核，并根据其他费用发生情况倒算工资。二是成本费用预算参考文献：考核。企管办、财务科是成本费用汇总、考核的责任部门，一般按月[1]郑军：《谈全面预算管理的有效执行及分析》，《工业审计与进行经营分析考核。集团公司月度自己将计划下达后，矿区确定资会计12010年第2期。金预算，由财务部门具体实施，严格落实预算制度，进行差异分析。

8、[2]阮玉兰：《全面预算管理工作中存在的问题及对策》，《广西计划科按专项资金预算，会同财务企管和机电部门加强对专项资烟草}2011年底8期。金管理。财务科付款的原则：无计划、无预算、超预算不付款。对于[3]王瑛：《浅谈全面预算管理在成本控制中的作用》，《时代金其他预算财务科严控费用否则扣发财务科全面预算抵押兑现。三~}2011第21期。是预算的监督预警。包括：成立全面预算管理监督小组，由行政监[本文系河南省科技厅软科学研究项目“中平能化集团财务控察科、审计科、工会组成