关于未来中国财政形势的分析与预测-论文.pdf

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1、·宏观经济·关于未来中国财政形势的分析与预测高培勇杨志勇汪德华蒋震摘要：本文立足于中国经济步入新阶段和改革步入深水区的宏观背景，从规模和结构两个视角分析了未来一个时期的财政收支形势。分析表明，在“稳定税负”战略和经济增长阶段因素的影响下，财政收入增速将明显放缓。与此同时，同财政支出结构调整和人口老龄化关系极其密切的养老保障和医疗卫生支出，将处于一个较高的水平上。因此，未来一个时期，中国的财政收支两翼都将面临一定压力。关键词：财政形势财政收入财政支出财政预测作者简介：高培勇，中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长；杨志勇

2、，中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任；汪德华，中国社会科学院财经战略研究院财政审计研究室主任；蒋震，中国社会科学院财经战略研究院税收研究室助理研究员。中国财政收支正面临着前所未有的机遇和挑战：一方面，随着中国经济步入新的发展阶段，经济增速换挡和结构调整阵痛、前期刺激政策消化交织在一起。另一方面，随着改革步入深水区，在“推进国家治理体系和治理能力的现代化”被定位为全面深化改革总目标的同时，财政也被定位为“国家治理的基础和重要支柱”，从而财税体制变革的目标和全面深化改革的总目标重合在一起。上述两个方面的变化，分别从发展

3、和改革两个线索传递到财政收支，必然对未来财政收支的规模和结构产生深刻影响。·021·全球化2014年第5期一、未来全口径财政收入形势(一)影响未来全口径财政收入规模的主要因素影响未来全口径财政收入规模的因素主要有两个：一是“稳定税负”的战略判断，二是经济增长态势。宏观税负是指一段时期内(通常为一年)政府全部财政收入占GDP的比重，是衡量政府财政收入规模的重要相对指标。在当前的中国，它有不同类型的口径。①全口径财政收入包括公共财政收入(税收收入和非税收入)、社会保险基金收入、政府性基金收入、国有资本经营收入等。在各类政府性基

4、金收入中，根据对国有土地使用权出让收入的处理方式可分成不同类型口径，其中一个较为合理但有争议的口径是，将国有土地使用权出让收入扣除征地拆迁补偿之后的余额计入政府财政收入。按此口径，2009年一2012年，中国宏观税负水平分别为29．88％、33．85％、32．01％和31．57％。这意味着，今后一个时期，中国宏观税负将稳定在30％左右。②经济增长态势与宏观税负水平，共同决定了今后一个时期的财政收入总额的增长上限。经过36年的改革开放，中国经济已进入工业化中后期阶段，人口红利逐步减少、劳动力成本迅速上升，经济结构面临深度调整

5、，GDP增速将在较长时间内稳定在个位数增长阶段。1994年财税改革以来长期保持的财政收入高增长趋势将很难再现，财政收入增速相应下降，财政收入增长与经济增长将基本同步。(二)2014年全口径财政收入规模的判断假设今后一段时期宏观税负与2012年保持一致，为31．57％，并假设财政收入增速与GDP增速基本保持一致。如果2014年的GDP增速有7％、8％、9％、10％四种情形③，那么，在这四种情形下，全口径财政收入规模将分别达到192155．27亿元、193951．12亿元、195746．96亿元和197542．80亿元。①宏观

6、税负有仅仅反映税收收入占GDP比重的狭义口径指标，也有只反映公共财政收入占GDP比重的中口径指标，还有反映政府掌握的全部收入占GDP比重的广义口径指标。②之所以分析全口径财政收入，是因为考虑了在未来“稳定税负”只能在广义的意义上进行，考虑了未来部分费改税(如环境保护收费改税等)、政府性基金制度改革、国有资本分红比例上缴等多个因素。③中国2014年将经济增长率定位在7．5％左右。这样，理想的经济增长速度应该落在7％和8％这一区间。2014年中国经济形势非常复杂，也不能排除世界经济形势变好或其他因素对中国经济增长的促进作用，因

7、此，我们对9％和10％的经济增速对财政收入的影响也作了预测。·022·表12014年四种GDP增速下的财政收入增长情况宏观税负(％)GDP和财政收入增速(％)GDP(亿元)全口径财政收入(亿元)7608664．15l92l55．278614352．60193951．1231．579620041．05195746．9610625729．50197542．80注：2013年国内生产总值按558845亿元计算。(三)影响财政收入增长的结构性因素在上述判断基础上，还需特别注意如下结构性因素对财政收入增长的影响。1．税制结构对财政收

8、入稳定性的影响。“以间接税为主体”的税制结构格局决定了一旦经济增速放缓，会导致财政收入更大幅度的下滑。这意味着，今后一个时期，随着经济增长的逐步放缓，实际财政收入规模可能会低于前面分析的结果。2007年-2013年间税收收入增长弹性系数见表2。之所以选择这一期间，是因为国际金融危机冲击后，中国经济进入一