基层人民银行履职审计评价体系探索-论文.pdf

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1、基层人民银行履职审计评价体系探索基层人民银行履职审计评价体系探索雷进愿(中国人民银行天津分行天津市3,00040)摘要：文章从履职审计评价内容、评价指标体系、评价方法等方面探索建立了基层人民银行履职审计评价体系其中．评级内容包括传达贯彻上级精神和组织参与管理决策等6个方面的情况，评级指标体系是包括6个一级指标、25个二级指标、82个三级指标的多目标、3个层级的递阶层次结构体系，并采取了基于AHP基本原理的评价方法从履职审计评价实践结果看．该体系具有一定的适用性。关键词：履职审计评价体系；评价内容；评价指标

2、；评价方法中图分类号：F832．31文献标识码：B文章编号：1007—4392(2014)08—0072—04迄今为止，基层人民银行履职审计T作已开展一t7．级精神是否全面、及时、有效。了近二十年的时间，但履职审计评价仍未取得有效(二)组织和参与管理决策情况突破，为推动履职审计评价有效开展、提高履职审计领导干部和管理层正确开展组织和决策活动是价值、促进领导干部更好履行职责，有必要探索并构组织实现其目标的重要基础。基层人民银行领导干建基层人民银行履职审计评价体系。部正确履行组织和参与管理决策是基层行高效履行

3、基层人民银行履职审计评价是指基层人民银行执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的关内审部门运用一定的程序、标准和方法，对基层人民键。对此项内容的审计评价主要从以下几个方面来银行领导干部履行职费隋况进行全面评价的活动。履进行：重大事项是否实行集体研究决策，议事规则和职审计评价体系，是指包括审计评价内容、评价指标、决策程序是否健全，决策记录是否完整、规范、真实，评价方法等在内的相互联系、相互作用的能够客观、有无因决策失误造成重大经济损失或不良后果的情科学评价基层人民银行领导干部履行职责情况的整况，决策事项是

4、否达到预期效果，评价管理决策的全体。本文从审计评价内容、评价指标、评价方法等方面面性、效率性和效果。来探索建立基层人民银行履职审计评价体系。(三)履行经济责任情况一基层人民银行履职审计评价内容基层人民银行领导干部经济责任审计评价是指、基层人民银行履职审计评价是以履职审计为基础对领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本行的，因此审计评价的内容也应以履职审计的主要审计或部门财务收支以及有关经济活动应当履行的职内容为基础。本文结合近年来基层人民银行开展的履责、义务进行的审计评价。审计评价的主要内容包括职审计转型

5、实践，将审计评价的内容确定为以下几项。预算管理及财务收支情况，主要评价此项经济活动(一)传达贯彻执行国家金融政策、法律法规和的合法合规性、真实性和效益性；资产负债管理情上级行决定情况况，包括现金、存放金融机构款项、固定资产等财务传达、贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行资产，再贷款、再贴现等信贷资产，存款准备金、财政规章制度及上级行决定是人民银行分支机构领导干性存款等负债，经理国库款项，待清理资产和待清理部履行职责的主要内容之一，它涉及政策贯彻渠道负债等过渡性资产和负债，支付往来及清算等有关的畅通性、传达

6、贯彻上级精神的及时性和传达贯彻的资产和负债，表外资产等；基本建设和采购管理情上级精神的效果性等。具体开展审计评价时，可以况；对附属单位经济活动的监督管理情况；经济活动从以下几个方面展开：是否全面及时传达上级行文的决策和执行情况；相关内部控制管理情况等。件精神及有关政策，是否根据实际情况制定具体的(四)内部控制管理情况执行货币政策、维护金融稳定和提供金融服务的制内部控制是指人民银行各分支机构通过制定和度、措施、办法及相关细则并在辖区贯彻执行，贯彻执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进《华北金融》20

7、14年第8期行识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部控(二)履职审计评价指标体系制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息本文建立的履职审计评价指标体系是一个多目及其沟通、对内部控制的监控五个要素。基层人民标、多层次的递阶层次结构体系。整个体系分为三个银行领导干部加强对内部控制的建设与管理，能够层级，一级(上级)、二级(中间级)、三级(下级)，位于改进内部管理，发挥内部控制长效机制作用，促进单下级的层次只为相邻的上一级层次提供信息。层次位更好地履行中央银行职责。具体评价应从以下几内部以及跨层次之间

8、没有直接可以交流或对应的信个方面来开展：对某单位的内控体系的健全情况、内息。层次的等级越高，反映的综合信息量越大；层次控体系的遵循情况、内控体系有效情况进行审计评的等级越低，反映的具体执行情况和内容越多。价，从而评价领导干部履行内控管理的效率和效果。其中，一级指标包括传达贯彻执行国家金融政(五)“一把手”直接业务管理情况策、法律法规和上级行决定，组织和参与决策，履行为增加领导干部履职审计与领导干部本人履职经济责任，内部控制管理