交大税务筹划复习.doc

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1、税务筹划客观题1、税收的三大特征：强制性、无偿性、固定性（规定性）2、税收产生的社会条件：国家的产生、税收产生的经济条件、私有制的存在3、税收制度结构的发展变化P9(税制机构上....)4、税收的三大要素：纳税人、征税对象、税率P12-_P155、纳税人与负税人的区别P116、计税依据的2种形态：价值形态、实物形态（量的单位）、价内税与价外税的区别。P207、税收优惠的类型p168、反映个人纳税能力的指标：收入、支出、财富P26最常用的收入9、影响税负的因素的主要有：社会经济发展水平、国家的宏观经济政策、个人分配制度、税收征管能力P3110、税负转嫁的

2、主要方式：前转、后转、混转P3211、我国目前的税制结构：流转税与所得税并重的“双主体”税制12、税收横向公平与纵向公平的区别P26凡是具有....13、视同销售行为的判断P4414、小规模纳税人现行税率：3%15、折扣销售与销售折扣的区别16、进项税扣除的相关规定p4717、消费税征收环节的特点：单一环节、税率的特点、比例税率、定额税率、复合税率P5418、需求弹性与税负转嫁的关系p3419、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准p4320、自产自用应税消费品的纳税情况p5721、营业税税率的设计特色：按行业设计税率p6622、我国个税的征收类型;分类所

3、得税税制、该类型的缺点p8323、工资、薪金扣除标准的几次调整：2006年以前800、2006年1月——2008年2月1000,2008年3月2000.24、新企业所得税税法下居民企业和非居民企业的划分标准：注册地标准：实际管理机构标准25、企业应纳税所得额=收入总额—不征税收入p93—免税收入p30—准予扣除项目—可弥补亏损26、不征税收入与免税收入区别27、个税的2种纳税模式;自行申报、源泉扣缴28、房产税的2种计征方式;从价计征、房产余值、从租计征----租金p13629、契税的纳税人;产权承受方30、土地增值税的税率适用超率累进税率p14231

4、、企业所得税中准予扣除项目相关规定p93-9532、个人所得税劳务报酬、稿酬所得的扣除标准及税率p112-11332、城建税的计税依据;三税正税p147问答题1、税收超额负担的定义及启示超额负担的含义及表述税收超额负担：由于征税而导致的社会净福利的损失，即图中的ABC三角形面积。ABC三角形面积=1/2*（Q1-Q2）*(P2-P1)5税率t=(P2-P1)/P2可见，税收造成的超额负担与税率、商品的需求弹性和供给弹性密切相关。启示：如果税制的改革能以超额负担最低、社会福利收益最大化为出发点，推行广税基、低税率，社会将获得较大的福利收益。1、流转税与所

5、得税的特征比较p38流转税特征p381.税收负担的间接性2.税收分配的累退性（原因）3.税收征收的隐蔽性4.税收管理的便利性5.税收收入的稳定性所得税特征1.税收负担的直接性；2.税收负担的累进性；3.税收征收的公开性；4.税收管理的复杂性；5.税收收入的弹性。2、如何理解税收筹划的“获取资金时间价值”目标p1693、新企业所得税法下税收优惠政策呈现出那些变化p885、税收筹划产生的客观因素p162纳税人定义上的可变通性课税对象金额的可调整性税率上的差别性全额累进临界点的突变性起征点的诱惑力各种减免税是纳税筹划的温床6、税收筹划的目标p168一、获取节

6、税收益税法规定，负有纳税义务的单位和个人是纳税人。因此，纳税人包括两种类型：一是自然人；二是法人。但无论是自然人还是法人，作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，都有一个共同的特点，那就是追求自身经济利益的最大化。二、实现涉税零风险所谓涉税风险是指纳税人对纳税采取各种应对行为时，可能涉及的风险，主要包括：(1)经济风险。一般认为，有三种情形导致企业多缴税：①了解税收信息不够，对税收政策不够理解；②“权力税”的存在，导致企业有可能因为税务部门的硬性规定而多缴税；③企业主观上想多缴税，比如上市公司为达到上市、配发股票的目的而刻意多缴税，或者企业领导为了

7、实现个人政绩而多缴税等等。(2)法律风险。纳税人如果为了减轻税收负担而选择逃税，虽可达到少缴税目的，但是却由此要承担可能造成的法律风险，最终遭到法律的惩罚。(3)心理风险。纳税人逃税在承担法律风险的同时，还要承担由此所造成的心理负担。三、获取资金时间价值‘资金是有时间价值的。纳税人通过一定的手段将当期应该缴纳的税款延缓到以后期间缴纳，以获取资金的时间价值，也是税收筹划目标体系的有机组成部分之—。5可持续发展。　四、提高自身经济效益　纳税人从事经济活动的最终目标的定位应该是总体经济收益的最大化，而不应该是少缴税款。如果纳税人从事经济活动的最终目标仅定位在

8、少缴税款上，那么就无异于舍本逐末。7、企业采取分公司和子公司2种组织形式在税收待遇上有何差异p