企业内部财务管理体制说明.doc

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1、《铁路施工企业内部财务管理办法》第一章　总　则　　第一条　为了适应社会主义市场经济的需要，完善企业财务制度体系，规范铁路施工企业的财务行为，加强企业内部财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》等有关规定，结合铁路施工企业的特点，制定本办法。　　第二条　铁路施工企业财务管理是按照社会主义市场经济的要求，以资金管理为中心，组织企业经济核算，正确处理财务关系的工作。财务管理的基本任务是：认真履行财务管理的职责，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理地

2、筹集和使用资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。　　第三条　铁路施工企业财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，确保国有资产的保值、增值，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家财政、审计、税收、物价等部门的监督检查。　　第四条　本办法适用于铁路内部不同所有制、不同组织形式的各级施工企业及所属内部独立核算的施工单位和附属企业。　　铁路其他行业企业所属的内部独立核算的施工企业可比照本办法

3、执行。第二章　企业内部财务管理体制　　第五条　铁路施工企业财务管理体制，按照建立社会主义市场经济体制的要求，根据国家有关法规，在现行组织机构的情况下，实行国家和铁道部宏观调控、监督下的分层管理负责制。　　第六条　铁路施工企业财务管理层次：　　(一)铁道部财务司的财务管理：作为国家资本金出资人的代表，监督各级企业国有资产保值增值，资本收益；收取对应于国家资本金部分的投资回报，规划、指导、监督、检查铁路施工企业财务管理工作；组织贯彻国家有关财政、信贷和金融、外贸、投资、价格、税务等方面的方针、政策、法规

4、；审批企业资产经营形式和产权变动的经济行为；考核企业的资产经营指标；参与评价企业主要经营者的业绩；规划、组织、指导对企业财务人员的培训，推广适合企业财务管理的现代化技术和手段；审核、汇总、提报全路施工企业系统财务报告。　　(二)铁路工程总公司、铁道建筑总公司、通号总公司、各铁路局(集团公司)财务处的财务管理：根据国家和铁道部宏观调控、分层管理的原则，作为国有资产的直接管理部门，在本系统内行使国家和铁道部赋予的权力和责任；监督本系统所属企业国有资产的保值增值、资本收益和利润分配，保证按规定支付对投资者

5、的投资回报；根据铁道部财务司的宏观管理要求，制订本系统的财务管理办法，指导所属企业建立健全适合本单位的财务管理实施细则；负责贯彻执行国家和铁道部有关方针政策法规；结合本系统特点，组织指导所属施工企业管好用好资金、加强成本费用管理、利润管理、财务监察和财税大检查；按规定审核、汇总、上报所属财务报告；规划、组织、指导所属财务人员的培训和电子计算机等现代化技术的推广应用；考核主要财务指标，参与评价所属企业主要经营者的经营业绩。　　(三)工程局、铁路局(集团公司)工程处及以下各级具备独立核算条件的施工企业的

6、财务管理：作为国家资本金和其他资本金的直接使用和经营者，行使国家法规赋予企业的有关财务管理的权责，主要负责本企业资金筹集、供应和运用的全过程管理，保证国有资产的保值增值，对企业经营成果负连续的经济责任；遵守国家的财经制度、劳动工资制度、物价制度和税收制度等财经法规；接受财政、工商管理、审计、税务等部门的监督；采取财务预测、财务计划、财务控制、财务监督、财务检查与考核、财务分析等专门方法，降低工程成本，增加企业利润，提高资金使用效益；努力完成各项财务计划指标；按规定编报各类财务报告、上交税金和利润、分

7、配各项收入，正确处理国家、企业、个人三者利益关系；切实加强财务管理基础工作，提高财会人员素质，逐步提高财会电算化的水平。　　(四)企业内部非独立核算施工单位财务管理：非独立核算施工单位为企业基层作业层次，它主要负责本单位可控成本及费用的核算，一般实行责任成本承包，核算责任成本降低额；组织开展班组核算，以班组为基础，以施工工点为对象，考核实际完成的工作量、工料消耗、机械使用和质量安全以及内部分配等指标。　　第七条　企业内部财务管理的职责分工：　　(一)企业第一管理者是企业法人代表，是企业合法经营的全权

8、负责人。其职责是：　　1．全面落实企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的要求，贯彻执行国家的有关方针政策，遵守财经法规、制度，杜绝一切侵占国家收入以及铺张浪费、虚报成本费用等不法行为；维护国家和企业利益，保证国有资产保值、增值，对企业施工生产经营的经营效果负全部责任；　　2．领导和组织企业积极走向市场，搞好经营开发，保证企业正常的生产任务；领导和组织均衡生产，保证企业的经营收入；改善经营管理，建立成本费用内控系统，降低成本和费用，支持并保障总会计师依法行